Парламент принимает настоящий закон

Статья 1. Вступление в силу

Раздел III Налогового кодекса вступает в силу с 1 июля 1998 года.

 

Статья 2. Признание утратившим силу

Со дня вступления в силу раздела III Налогового кодекса признать утратившим силу Закон о налоге на добавленную стоимость № 264-XIII от 8 ноября 1994 года (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 10, ст. 96; 1996 г., № 7, ст. 70; 1997 г., № 56, ст. 509).

 

Статья 3. Изменение нормативных актов

(1) Предложить Президенту Республики Молдова привести свои нормативные акты в соответствие с разделом III Налогового кодекса.

(2) Правительству в трехмесячный срок:

a) представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом III Налогового кодекса;

b) привести свои нормативные акты в соответствие с разделом III Налогового кодекса;

c) обеспечить пересмотр и отмену министерствами и департаментами своих нормативных актов, противоречащих разделу III Налогового кодекса.

 

Статья 4. Заключительные и переходные положения

(1) Налоговые отношения, возникшие до вступления в силу раздела III Налогового кодекса, регулируются в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость № 264-XIII от 8 ноября 1994 года и другими нормативными актами, действующими на момент их возникновения.

(2) По экспортно-импортным операциям с другими странами может применяться принцип исчисления налога на добавленную стоимость, определенный на основе двусторонних соглашений, заключенных между Республикой Молдова и соответствующей страной и ратифицированных Парламентом Республики Молдова. Экспортно-импортные операции хозяйствующих субъектов, находящихся на территории Республики Молдова, но не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, осуществляются в порядке, утвержденном Правительством, без взимания ввозных платежей с хозяйствующих субъектов, декларирующих товары как ввозимые для собственного производственного процесса, за исключением сумм, взимаемых за осуществление таможенных процедур, и со взиманием ввозных платежей с прочих хозяйствующих субъектов с последующим их возвратом, за исключением сумм, взимаемых за осуществление таможенных процедур.

(3) Предприятия, находящиеся в процессе реструктуризации и/или приватизации либо подлежащие реструктуризации и/или приватизации в соответствии с Законом о несостоятельности № 632-XV от 14 ноября 2001 года, облагаются налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом с учетом особенностей, предусмотренных законодательными актами, устанавливающими порядок их реструктуризации и/или приватизации.

(4) Положения раздела III Налогового кодекса и настоящего закона применяются с учетом особенностей налогообложения, предусматриваемых законом о государственном бюджете на соответствующий год.

(5) До приведения действующих нормативных актов, регулирующих взаимоотношения по налогу на добавленную стоимость, в соответствие с разделом III Налогового кодекса они применяются в части, не противоречащей ему.

(6) Поставка товаров юридическим и физическим лицам-резидентам, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, юридическими и физическими лицами-резидентами, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, подлежит обложению НДС согласно пункту а) статьи 96, статьям 103 и 104 раздела III Налогового кодекса. Юридические и физические лица-резиденты, находящиеся на территории Республики Молдова, независимо от того, имеют они налоговые отношения с ее бюджетной системой или не имеют, обязаны пересекать внутренние таможенные посты с уплатой НДС до или при прохождении таможенного контроля. НДС на электрическую и тепловую энергию, природный газ и воду уплачивается юридическими и физическими лицами-резидентами, находящимися на территории Республики Молдова и имеющими налоговые отношения с ее бюджетной системой, на казначейские счета доходов НДС для произведенных и реализуемых на территории Республики Молдова товаров в порядке, установленном Главной государственной налоговой инспекцией, при получении документов, подтверждающих приобретение этих товаров, либо одновременно с производством оплаты или авансового платежа.

Субъекты обложения налогом на добавленную стоимость, находящиеся на территории Республики Молдова и имеющие налоговые отношения с ее бюджетной системой, пользуются правом зачета налога на добавленную стоимость, уплаченного ими за товары и услуги по переработке, приобретенные у юридических и физических лиц, находящихся на территории Республики Молдова и не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, если они располагают платежным документом, подтверждающим уплату налога на добавленную стоимость в бюджет.

Поставка товаров, произведенных юридическими и физическими лицами–субъектами предпринимательства, зарегистрированными в Государственной регистрационной палате согласно установленным Правительством условиям, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, юридическим и физическим лицам – субъектам предпринимательства, за исключением обладателей предпринимательского патента, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, подлежит обязательному таможенному контролю на внутренних таможенных постах с освобождением от НДС при представлении экспертного заключения, выданного Торгово-промышленной палатой Республики Молдова, подтверждающего производство товаров на территории республики.

НДС не применяется к поставкам электрической энергии, приобретенной и поставляемой распределительным сетям или приобретенной распределительными сетями, а также к поставкам электрической энергии и природного газа, услугам электросвязи, водоснабжения и канализации, приобретенным и сохраняемым в целях, иных нежели последующая реализация, осуществляемым юридическими и физическими лицами, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, юридическим и физическим лицам, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой.

Поставка услуг юридическим и физическим лицам– субъектам предпринимательства, находящимся на территории Республики Молдова и имеющим налоговые отношения с ее бюджетной системой, юридическими и физическими лицами–субъектами предпринимательства, находящимися на территории Республики Молдова и не имеющими налоговых отношений с ее бюджетной системой, подлежит обложению НДС согласно пункту а) части (1) статьи 96, части (4) статьи 101, статьям 103 и 104 раздела III Налогового кодекса.

(7) Налог на добавленную стоимость не применяется к импорту и последующим поставкам природного газа, осуществляемым акционерным обществом “Moldova-Gaz” обществу с ограниченной ответственностью “Tiraspol-transgaz”, не имеющему отношений с бюджетной системой Республики Молдова.

(8) В период до 1 июля 2004 года налог на добавленную стоимость не применяется при импорте продовольственной и фуражной пшеницы (товарная позиция 1001), фуражного ячменя (товарная позиция 1003 00) и пшеничной муки (товарная позиция 1101 00), а также при их реализации на территории страны.

(8¹) В период до 1 июля 2008 года налог на добавленную стоимость не применяется в целях обеспечения предприятий хлебопекарной отрасли и животноводческого сектора при импорте и последующей реализации пшеницы и меслина (товарная позиция 1001), ржи (товарная позиция 1002 00 000), ячменя (товарная позиция 1003 00), кукурузы (товарная позиция 1005), муки пшеничной или пшенично-ржаной (товарная позиция 1101 00), муки ржаной (товарная позиция 1102 10 000) и товаров, классифицируемых по товарной позиции 2309 90 – прочие, в установленном Правительством порядке.

(9) Налог на добавленную стоимость не применяется при поставке на территорию Республики Молдова газовых счетчиков, импортируемых в соответствии с соглашением о кредите (Энергетический проект), заключенным с Международным банком реконструкции и развития.

(10) Освобождаются от налога на добавленную стоимость услуги, оказываемые при производстве строительных и монтажных работ, выполненных на монастырском комплексе “Кэприяна”, памятнике “Badea Mior” в Сороке и мемориальном комплексе “Шерпенский плацдарм”, финансируемых за счет денежных средств, пожертвованных физическими и юридическими лицами, на основании положения, утвержденного Правительством, исходя из общей стоимости этих услуг, оцененной в следующем порядке: монастырский комплекс “Кэприяна” – 20,0 миллиона леев; памятник “Badea Mior” – 3,7 миллиона леев; мемориальный комплекс “Шерпенский плацдарм” – 6,5 миллиона леев.

(11) В 2005 году продукция растениеводства и садоводства в натуральном виде и продукция животноводства в натуральном виде, в живой и убойной массе, произведенная и поставляемая на территории страны, облагается НДС по ставке 5 процентов.

(12) В 2004 году налог на добавленную стоимость не применяется при импорте и поставке на территории страны материала для размножения винограда и виноградного посадочного материала (товарные позиции 060210100 и 060220100) биологических категорий суперэлиты, элиты и сертифицированного и плодового посадочного материала (товарная позиция 060220900) биологических категорий суперэлиты, элиты, сертифицированного и стандартного.

(13) Товары и услуги для реализации проектов Фонда социальных инвестиций Молдовы (ФСИМ) в соответствии с договорами, заключенными между ФСИМ и хозяйствующими субъектами, осуществляющими работы на средства ФСИМ, а также договорами СДД (Community-Driven Development), заключенными между административно-территориальными единицами и хозяйствующими субъектами, финансируемыми за счет средств ФСИМ, будут поставляться с нулевой ставкой НДС до завершения Проекта ФСИМ.

(14) Импорт и/или поставки на территории страны сахара из сахарной свеклы облагаются НДС по ставке 8 процентов.

Субъекты обложения НДС, которые по состоянию на 1 ноября 2004 года имели остатки сахара из сахарной свеклы, приобретенного с учетом суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате поставщикам по ставке 20 процентов, на это число относят к стоимости сахара, находящегося в остатке, разницу между суммой НДС, уплаченной или подлежащей уплате поставщикам за приобретенный сахар, и суммой НДС по ставке 8 процентов, с исключением этой разницы при зачете НДС.

(15) Нефтепродукты, предназначенные для реализации через пункты по продаже нефтепродуктов, определенные в рамках и на условиях Инвестиционного соглашения «О Международном свободном порте “Джюрджюлешть”», на восьмилетний период, начиная со дня первой отгрузки нефтепродуктов через нефтяной терминал, расположенный в Международном свободном порту “Джюрджюлешть”:

a) освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при их ввозе на остальную территорию Республики Молдова из Международного свободного порта “Джюрджюлешть”;

b) освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при их ввозе на территорию Республики Молдова и через другие таможенные пункты, но только в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, препятствующих их ввозу через Международный свободный порт “Джюрджюлешть”;

c) являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость при их поставках на территорию Республики Молдова с освобождением субъектов, осуществивших эти поставки, от уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии с положениями налогового законодательства.

(16) Положения пункта с) части (15) не применяются к поставкам нефтепродуктов, осуществленным лицам, занимающимся импортом и/или розничной продажей нефтепродуктов.

(17) Товары и услуги, импортируемые с целью осуществления капитальных инвестиций в рамках и на условиях Инвестиционного соглашения «О Международном свободном порте “Джюрджюлешть”», освобождаются от налога на добавленную стоимость.

(18) Освобождаются от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость:

a) товары и услуги, соответственно произведенные и оказанные предприятиями пенитенциарных учреждений;

b) товары и услуги, соответственно произведенные и оказанные организациями и предприятиями обществ слепых, обществ глухих и обществ инвалидов.

(19) Положение части (13) вводится в действие с 1 января 2003 года.

(20) По ходатайству импортеров Таможенная служба на условиях, предусмотренных статьями 126 и 127¹ Таможенного кодекса Республики Молдова, продлевает не более чем на 90 дней срок уплаты НДС в отношении сырья, за исключением товаров (продукции), указанных в приложении, материалов и комплектующих изделий, импортируемых хозяйствующими субъектами–производителями, а также хозяйствующими субъектами, специализирующимися в сфере обслуживания сельского хозяйства и имеющими выданные Министерством сельского хозяйства и пищевой промышленности разрешения на оказание услуг при производстве сельскохозяйственной продукции.

(20¹) Налог на добавленную стоимость не применяется при импорте товаров, относящихся к товарной позиции 9021 40 000 «Аппараты слуховые, кроме частей и принадлежностей», предназначенных для Общества глухих детей Молдовы.

(21) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования.

 

 

 

 

Председатель Парламента                                            Думитру МОЦПАН

№ 1417-XIII. Кишинэу, 17 декабря 1997 г.

 

Приложение

Импортируемые товары (продукция), в отношении которых срок уплаты налога на добавленную стоимость не может быть продлен

 

От редакции. Закон № 1417-XIII от 17.12.1997 г. был повторно опубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova от 8 февраля 2007 г., специальный выпуск.

Изменен и дополнен Законами Республики Молдова: № 1064-XIV от 16.06.2000 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000 г., № 127–129, ст. 888; № 1389-XIV от 30.11.2000 г. г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000 г., № 166–168, ст. 1211; № 408–XV от 26.07.01 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002 г., № 1–3, ст. 4; № 614-XV от 08.11.01 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 147–149, ст. 1165; № 646-XV от 16.11.01 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 161, ст. 1299; № 732-XV от 13.12.01 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 161, ст. 1309; № 1440-XV от 08.11.02 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002 г., № 178–181, ст. 1354; № 132-XV от 20.03.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 62–66, ст. 277; № 239-XV от 13.06.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 134, ст. 533; № 292-XV от 10.07.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 155–158, ст. 631; № 356-XV от 31.07.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 170–172, ст. 729; № 357-XV от 31.07.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 70–172, ст. 731; № 416-XV от 24.10.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 226–228, ст. 896; № 430-XV от 31.10.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 239–242, ст. 956; № 499-XV от 11.12.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 248–253, ст. 1008; № 568-XV от 25.12.03 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 6–12, ст. 78; № 2-XV от 05.02.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 35–38, ст. 186; № 52-XV от 27.02.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 39–41, ст. 230; № 186-XV от 10.06.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 119–122, ст. 625; № 224-XV от 01.07.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 132–137, ст. 700; № 364-XV от 05.11.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004 г., № 208–211, ст. 936; № 448-XV от 30.12.04 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 20–23, ст. 71; № 10-XV от 17.02.05 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 36–38, ст. 120; № 106-XVI от 02.06.05 г. – Moni torul Oficial al Republicii Moldova, 2005 г., № 89–91, ст. 412; № 59-XVI от 10.03.06 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006 г., № 43–46, ст. 192; № 268-XVI от 28.07.06 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006 г., № 142–145, ст. 702 (поправка – см. Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006 г., № 153–156); № 177-XVI от 20.07.07 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., № 117–126, ст. 534; № 58-XVI от 20.03.08 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008 г., № 69–71, ст. 234; № 172-XVI от 10.07.08 г. – Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008 г., № 134–137, ст. 543.