Поправки, внесенные в Приказ министра финансов № 135/2017 об утверждении формуляров отчетов о едином налоге, уплачиваемом резидентами информационно-технологических парков, вступили в силу и применябтся начиная с отчетного периода декабря 2024 года.
В МО от 30 ноября опубликован Приказ МФ № 142/2024 о внесении изменений в Приказ министра финансов № 135/2017 и декларацию об едином налоге (Форма IU 17).
Так, резиденты парков информационных технологий получат возможность отразить в Декларации IU 17 корректировку доходов/расходов в соответствии со специальным правилам определения трансфертных цен по принципу «вытянутой руки», если они не соблюдают соответствующий принцип.
Напомним, 15 августа 2024 года вступили в силу изменения, внесенные Законом № 214/2024 в ст. 22623 Налогового кодекса, согласно которым если налогоплательщик в рамках своих сделок не соблюдает принцип вытянутой руки, он вправе произвести корректировку доходов и/или расходов. Эти положения применяются, начиная с 1 января 2024 года.
Соответственно, Министерство финансов утвердило приказ о внесении изменений в Приказ МФ № 135/2017. Форма IU 17 дополнена двумя новыми кодами – 011 (в графе 3 будет отражена сумма дохода от продаж, отраженная в бухгалтерском учете, по счету "611" класса "Доходы"); в соответствии с правилами НСБУ или МСФО, в зависимости от обстоятельств, в течение отчетного месяца, без учета нарастающего итога с начала года) и кодом 012 (в графе 3 будет указана сумма корректировки дохода от продаж в соответствии с положениями ч. (1) ст. 22623 Налогового кодекса).
При этом по коду 010 в графе 3 отражается сумма дохода от продаж, отраженная в графе 3 код 011 и графе 3 код 012 приложения № 1 (код 011 графа 3 + код 012 графа 3). В графе 6 указывается сумма рассчитанного единого налога (графа 3 × графа 5).
С Приказом № 142/2024 можно ознакомиться в МО № 501 от текущего года.