Положения Закона № 34/2024 об осуществлении наличных денежных расчетов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты вступили в силу 1 апреля 2025 года, напоминает  Государственная налоговая служба. Он устанавливает порядок и пределы осуществления расчетов, контроль за соблюдением установленных норм, а также применяемые санкции.

Закон № 34/2024 применяется:

• юридическим лицам независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
• постоянным представительствам и филиалам юридических лиц–нерезидентов;
• некоммерческим организациям;
• физическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
• физическим лицам, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения;
• физическим лицам, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и которые приобретают объекты недвижимого имущества или транспортные средства у других физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Лимиты осуществления наличных денежных расчетов юридическими лицами, независимо от форм собственности и организационно-правовой формы, за исключением публичных органов и учреждений, составляют:

• в отношении других юридических или физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую и/или профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения, платежи наличными деньгами в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в месяц. Ограничение соответствующей суммы не применяется при внесении наличных денег на счета, открытые у поставщиков платежных услуг;
• в пользу физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в месяц, за исключениями, предусмотренными пунктами c)–h);
• в пользу физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год, связанные с передачей отходов и остатков черных и цветных металлов, промышленных остатков, содержащих металлы или их сплавы;
• в пользу физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год, связанные с передачей возвратной тары, остатков и отходов бумаги, картона, каучука, пластика или стекла (стеклобоя), а также отработанных электрических аккумуляторов;
• в пользу физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 200 000 леев в год, в случае реализации продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде и в сумме, не превышающей в совокупности 300 000 леев в год, в случае продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе;
• в пользу физического лица, которое осуществляет деятельность в области закупки продукции растениеводства, и/или садоводства, и/или объектов растительного мира, и/или продукции животноводства, в сумме, не превышающей в совокупности 600 000 леев в год;
• в виде дивидендов в соответствии с положениями налогового законодательства в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год на одного участника/акционера;
• на основании договоров займа в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год;
• получение платежей наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей 100 000 леев за платеж, за исключением ситуаций, предусмотренных ч. (2) ст. 5 Закона.

Применимые санкции за нарушение вышеприведенных положений варьируются от 3% до 18%, в зависимости от нарушения.

Учитывая вышеизложенное, налоговый орган призывает налогоплательщиков соблюдать положения действующего налогового законодательства.