Порядок предоставления данных в Государственную налоговую службу в рамках автоматического обмена информацией о финансовых счетах будет установлен в положении, проект которого предложен для общественного обсуждения Минфином.

Документ определяет подотчетные финансовые учреждения; субъекты и категорию информации, необходимой их идентификации; подотчетные счета; правила должной осмотрительности, применяемые этими учреждениями для выявления счетов, подлежащих отчетности, и т. д.

Так, подотчетными финансовыми учреждениями, на которых возложена обязанность по представлению информации в ГНС, являются банки, попечительские и депозитные учреждения, инвестиционные организации и страховые компании, определенные в соответствии с требованиями и критериями, установленными в проекте.

Документ регламентирует виды счетов и субъектов, являющихся предметом отчетности, представляет понятие счета с высокой стоимостью (остаток или совокупная стоимость которого превышает на дату вступления в силу положения или 31 декабря каждого последующего года, эквивалент в леях $1 млн) и небольшой стоимости (ниже ранее указанной), метод установления резидентства владельца счета на основе декларации под личную ответственность, представленной им в момент открытия счета, и подтверждения обоснованности данного заявления, определения понятия исключенного счета и т.п.

В то же время проект устанавливает, что, за исключением ранее существовавших счетов организаций, обязанность по предоставлению информации в ГНС распространяется на все подотчетные счета, независимо от размера остатка на них или их стоимости.