Procedura de raportare către Serviciul Fiscal de Stat a datelor în cadrul schimbul automat de informații privind conturile financiare va fi stabilită în regulamentul propus pentru consultări publice de Ministerul Finanțelor.

Documentul stabilește instituțiile financiare raportoare; subiecții care fac obiectul raportării și categoriile de informații privind identificarea lor; conturile raportabile; regulile de diligență aplicabile de către aceste instituții în vederea identificării conturilor raportabile etc.

Astfel, instituțiile financiare raportoare care au obligația de a prezenta SFS informația necesară sunt băncile, instituțiile de custodie, de depozit, entitățile de investiții și companiile de asigurări determinate conform cerințelor și criteriilor stabilite în proiect.

Documentul vine cu reglementarea tipurilor conturilor și subiecților care fac obiectul raportării, oferă noțiunea de cont cu valoare mare (soldul sau valoarea agregată al căruia depășește la data intrării în vigoare a Regulamentului sau la data de 31 decembrie a fiecărui an ulterior, echivalentul în lei a $1 mil.) și de valoare mica (sub valoarea indicată anterior), modul de stabilire a rezidenței deținătorului contului în temeiul declarației pe propria răspundere prezentate de acestea la momentul deschiderii contului și a confirmării caracterului rezonabil al acestei declarații, definește noțiunea de cont exclus etc.

Totodată, proiectul stabilește că, cu excepția conturilor preexistente ale entităților, obligația de raportare a informațiilor la SFS se referă la toate conturile raportabile, indiferent de mărimea soldului conturilor sau valoarea acestora.