În conformitate cu art. 54¹ din CF, subiecţi ai impunerii cu impozitul pe venitul obţinut din activitatea operaţională sînt agenţii economici care nu sînt înregistraţi ca plătitori de TVA pe parcursul perioadei fiscale declarate, cu excepţia gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) şi întreprinzătorilor individuali.