Министерство финансов опубликовала в МО № 556-559 от 27 декабря 2024 года Приказ № 157/2024 о порядке зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов в 2025 году. Для упрощения деятельности бухгалтеров представляем далее полный текст приказа, который можно сохранить для осуществления правильного зачисления платежей в национальный публичный бюджет.
П Р И К А З № 156 от 26.12.2024
о порядке зачисления и учета платежей в национальный
публичный бюджет посредством казначейской системы
Министерства финансов в 2025 году
В целях зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов в 2025 году
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов в 2025 году, согласно приложению.
2. Приказ министра финансов № 125/2023 "О порядке зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов в 2024 году" признать утратившим силу.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.
МИНИСТР Виктория БЕЛОУС
№ 156. Кишинэу, 26 декабря 2024 г.
Приложение
к Приказу министра финансов
№ 156 от 26 декабря 2024 года
ПОРЯДОК
зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством
казначейской системы Министерства финансов в 2025 году
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Поступления в бюджеты составляющих национальный публичный бюджет, составляют налоги, сборы, взносы обязательного социального и медицинского страхования и другие поступления, установленные законами/решениями о бюджете на текущий год.
1.2. Зачисление и учет платежей в национальный публичный бюджет осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной Приказом министра финансов № 208/2015 с последующими изменениями.
1.3. Национальные трансферты в национальный публичный бюджет осуществляются с использованием кодов IBAN.
1.4. В целях обеспечения контроля за правильностью поступлений в национальный публичный бюджет используется Реестр кодов IBAN. Министерство финансов генерирует и обновляет коды IBAN для поступлений в национальный публичный бюджет.
1.5. Реестр кодов IBAN содержит коды IBAN поступлений в государственный бюджет, местные бюджеты (первого и второго уровней), бюджет государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования.
1.6. Реестр кодов IBAN передается Министерством финансов: Национальному банку Молдовы и поставщикам платежных услуг, Государственной Налоговой Службе, Таможенной Службе, Национальной кассе социального страхования и Национальной компании медицинского страхования, для его дальнейшей передачи подведомственным органам для руководства в процессе деятельности.
1.7. Плательщики/налогоплательщики могут найти коды IBAN на странице Министерства финансов в интернете: www.mf.gov.md, выбрав код согласно Экономической классификации, район, в котором зарегистрирован налогоплательщик, а также статистический код населенного пункта налогоплательщика, согласно классификатору территориально-административных единиц (КАТЕМ).
1.8. Налоговые обязательства подразделений уплачиваются согласно статистического кода населенного пункта в котором они зарегистрированы.
1.9. В соответствии с положениями ст.7 части (6) Налогового кодекса, налогоплательщики, имеющие подразделения, находящиеся в административно-территориальных единицах, бюджет которых не входит в национальный публичный бюджет, уплачивают налоги и пошлины в бюджет административно-территориальной единицы, где основное место нахождение предприятия, учреждения, организации. В случае расположения главного офиса в административно-территориальных единицах, бюджет которых не является частью национального публичного бюджета, налогоплательщики уплачивают налоги и сборы на статистический код населенного пункта – 0140.
1.10. Во исполнение налоговых обязательств, в том числе задолженности по оплате основных платежей и/или пени в государственный бюджет, фонды обязательного медицинского страхования и местные бюджеты, в платежном поручении для перечисления в бюджет, налогоплательщик/ финансовое учреждение в разделе "назначение платежа" должен соблюдать следующему стандарту:
где каждая позиция должна быть заполнена* следующим образом:
- позиция 1 (/P/) - стандартный текст, обязательный для заполнения буквой P (обозначает основной платеж);
- позиция 2 (/сумма/) - заполняется опционально, в случае оплаты основного платежа суммой цифрами с двумя знаками после запятой (например 1200,36);
- позиция 3 (/M/) - стандартный текст, обязательный для заполнения буквой M (обозначает надбавки за просрочку платежа);
- позиция 4 (/сумма/) - заполняется по желанию, в случае уплаты надбавки за просрочку платежа суммой цифрами с двумя знаками после запятой после целой части (например 32,07);
- позиция 5 (/фискальный код фактического плательщика/) - заполняется фискальным кодом юридического или физического лица, от имени которого плательщик осуществляет платеж, максимум 13 символов (если плательщик является лицом-нерезидентом - максимум 30 символов);
- позиция 6 (/наименование или имя, фамилия фактического плательщика/) - заполняется наименование юридического лица или имя, фамилия физического лица, от имени которого плательщик осуществляет платеж, не более 105 символов;
- пункт 7 (/номер ссылки/) - заполняется по выбору номером элемента ссылки, на основании которого был произведен платеж в бюджет (пример: номер протокола, номер уведомления об оплате, VIN-номер транспортного средства, номер транспортного средства и т.д.) не более 20 символов;
- пункт 8 (/прочая информация/) - заполняется другой значимой информацией, из которой следует назначение платежа, не более 210 символов**.
*в случае отсутствия информации, относящейся к одной из вышеуказанных позиций, она не заполняется между соответствующими штрихами - сохраняется количество штрихов во всем назначении платежа;
** количество символов в разделе "назначение платежа", включая обязательные штрихи, не должно превышать 420 символов.
Пример 1:
В случае оплаты физическим лицом CODREANU ION с IDNP 0991234567890 налогового обязательства в размере 100,00 леев, включая надбавку за просрочку платежа в размере 20,00 леев, за налогом на недвижимость, в соответствии с уведомления об оплате №: SCA20231822354, назначение платежа будет заполнено следующим образом:
/P/80,00/M/20,00/0991234567890/CODREANU ION/SCA20231822354/Impozit pe bunurile imobiliare/
Пример 2:
Для оплаты судебным исполнителем POPARCEA VASILE с IDNP 2012123456789 налогового обязательства в размере 750,00 леев, связанного с государственной пошлиной, взысканной с SRL EVENTA, IDNO 1024390000456, назначение платежа будет заполнено следующим образом:
/P/750,00/M//1024390000456/ SRL EVENTA//Taxa de stat/
Пример 3:
Для оплаты физическим лицом CODREANU ION с IDNP 0991234567890 штрафа в размере 500,00 леев, согласно протоколу о правонарушении № PV123456789, назначение платежа будет заполнено следующим образом:
/P/500,00/M//0991234567890/CODREANU ION/PV123456789/Amenzi și sancțiuni contravenționale încasate în bugetul de stat/.
1.11. Начиная с 2 января 2018 года, налогоплательщики имеют возможность оплачивать свои обязательства перед национальным публичным бюджетом через Единый счет, на основании платежного документа, сгенерированного из автоматизированной информационной системы "Текущий счет налогоплательщика".
Чтобы выполнить платежи через единый счет, налогоплательщик должен указать в платежном поручении: номер, дату, сумму которые соответствуют информации платежного документа и код IBAN MD56TRPAAA518120A01344FC, с назначением платежа "Платежное поручение №. _____ от ________________" (без указания типа платежа (основная оплата, пеня, штраф)).
В случае несоответствия между платежным поручением и платежным документом, Управление государственного казначейства в процессе регистрации платежей в бюджет должна руководствоваться положениями пункта 1.21.
1.12. Налог на добавленную стоимость на товары и услуги, произведенные и оказываемые на территории Республики Молдова (код ECO 114110), уплачиваемый субъектами налогообложения, указанными в ст.94 д) Налогового кодекса, перечисляется на код IBAN: MD04TRGAAA11411001000000.
Регистрация субъектов налогообложения, декларирование и уплата налоговых обязательств будут производиться через электронной платформе "e-Commerce VAT".
1.13. Поступление государственных налогов и сборов осуществляется в государственный бюджет с последующим отчислением доли местных бюджетов, в соответствии с Законом № 397-XV/2003 года о местных публичных финансах.
1.14. Поступления единого налога, взимаемого с резидентов информационно-технологических парков согласно Закона № 77/2016 года об информационно-технологических парках, осуществляется в государственный бюджет с последующими отчислениями доли в государственный бюджет, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования и местные бюджеты, согласно нормативам установленным в ст.14 данного закона.
1.15. Ответственными за правильность составления платежных документов являются плательщики/налогоплательщики.
1.16. Ответственными за правильность передачи платежных документов в электронной форме являются банки, обслуживающие плательщиков и операторы платежных услуг.
1.17. В целях обеспечения правильности зачисления платежей в национальный публичный бюджет, коммерческие банки и операторы платежных услуг обеспечивают контроль за правильностью составления платежных документов в соответствии с нормативными актами Национального банка Молдовы и действующим законодательством.
1.18. Операторы платежных услуг обеспечивают контроль соответствия кодов IBAN, указанных в платежных документах, с Реестром кодов IBAN.
1.19. Операторы платежных услуг обеспечивают контроль также фискальных кодов и наименований плательщиков с данными налогоплательщика, размещенными на странице в интернете: www.sfs.md, в разделе "Публичная информация", в случаях, когда фискальный код не может быть идентифицирован.
1.20. Операторы платежных услуг обязаны вернуть плательщику платежные документы без их исполнения, в случаях, когда при получении платежных документов обнаруживаются ошибки в банковских данных (коды IBAN, фискальный код плательщика/ налогоплательщика, наименование плательщика/ получателя).
1.21.Суммы, уплаченные неправильно, отражаются в "Невыясненных доходах" соответствующих бюджетов, и впоследствии возвращаются плательщикам.
1.22. Банковские реквизиты корреспондентских банков Национального Банка Молдовы для оплаты налогов и сборов в национальный публичный бюджет в иностранной валюте (EUR/USD), изложены в приложение № 7 данного приказа.
1.23. Банковские реквизиты корреспондентских банков обслуживающего банка для собираемых платежей/доходов в иностранной валюте предоставляется соответствующими бюджетными органами/учреждениями.
1.24. В соответствий с ст.70 часть (1) Закона № 181/2014 о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности, в последний рабочий день бюджетного года не осуществляются операции по зачислению в бюджет зачислений и платежей из бюджета, а только внутренние операции в казначейской системе Министерства финансов.
2. СТРУКТУРА КОДА IBAN
2.1. Структура кода IBAN тип "G", используемого для общих доходов:
"MD" – код Республики Молдова (буквенные символы);
"XX" – контрольный код, который рассчитывается согласно Приложению № 2 к Постановлению Административного Совета Национального банка Молдовы № 157/2013 года "Положение о кредитовом переводе" (цифровые символы);
"TR" – идентификатор банка, "TR" для TREZMD2X (буквенные символы);
"G" – код, обозначающий структурный тип казначейского счета, вставленного в IBAN (буквенные символы);
"AAA" – код, обозначающий информацию о платежном счете (буквенные символы);
"EEEEEE" – код, обозначающий код согласно экономической классификации – далее "код ECO" (цифровые символы);
"LLLL" – код, обозначающий код населенного пункта согласно КАТЕМ (цифровые символы);
"0000" – "ноли" (4 символа).
2.2. Информация по кодам IBAN для собираемых доходов, предоставляется соответствующими бюджетными органами/учреждениями, платежи перечисляются согласно следующим банковским данным:
Получатель: Государственное казначейство/ наименование региональных казначейства Министерства финансов (приложение № 3);
Код IBAN: согласно кодов IBAN предоставляемые бюджетными органами/ учреждениями;
Фискальный код: фискальный код бюджетного органа/учреждения;
Оператор-получатель: Министерство финансов – Государственное казначейство.
3. ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В АДМИНИСТРИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПУБЛИЧНЫЙ БЮДЖЕТ В 2025 ГОДУ
Начиная с 1 января 2025 года:
3.1. Налогоплательщики, за исключением зарегистрированных в АТО Гагаузия, перечисляют налог на доход взимаемый с юридических лиц, соответствующие кодам ECO 111210, 111220, 111230, 111240, 111261, 111262 на код IBAN соответствующий населенному пункту 0100. Налогоплательщики, зарегистрированные в АТО Гагаузия, должны руководствоваться положениями пункта 6.6 настоящего приказа.
3.2. Поступления, соответствующие кодам ECO 114424, 114425, 114521, 114523, 114524, 114534, 114535, 114536, 114633, 114634, 114635, 114636, 114637, 141221, 141231, 141511, 142231, 142235, 142246, 145111 перечисляются на статистический код населенного пункта 0100.
Соответствующие коды IBAN могут быть сгенерированы на сайте Министерства финансов www.mf.gov.md в соответствии с пунктом 1.7 настоящего приказа.
3.3. Экономический код 142216 - Сбор с владельцев собак, исключается.
4. ПОСТУПЛЕНИЯ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
4.1. Платежи, поступающие в государственный бюджет, перечисляются согласно экономической классификации, указанной в Приложении № 1, согласно следующим банковским данным:
Получатель: МФ – Государственное казначейство;
Код IBAN: согласно Реестру кодов IBAN;
Фискальный код: 1006601000037;
Оператор-получатель: Министерство финансов – Государственное казначейство;
4.2. Налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, зарегистрированных в АТО Гагаузия, перечисляют в полном объеме в государственный бюджет налог на доход, удержанный с физических лиц (код ECO 111110, 111121, 111125, 111130). В случае уплаты налоговых обязательств по подразделениям, налогоплательщик должен руководствоваться положениями пункта 1.8.
4.3. Поступления, относящиеся к экономическому коду 111121 по секторам мун. Кишинэу (в соответствии с Законом № 764-XV/2001- сектор Ботаника, сектор Буюкань, сектор Чентру, сектор Чокана, сектор Рышкань) перечисляются на код IBAN: MD20TRGAAA11112101000000.
4.4. Налог на доходы от операций по сдаче недвижимого имущества во владение и/или пользование (код ECO 111130) перечисляется в зависимости от местонахождения (населенного пункта) недвижимого имущества, за исключением налогоплательщиков зарегистрированных в мун. Кишинэу (в соответствии с Законом №764-XV/2001- сектор Ботаника, сектор Буюкань, сектор Чентру, сектор Чокана, сектор Рышкань), перечисляется на код IBAN: MD28TRGAAA11113001000000.
4.5. Поимущественный налог (код ECO 113611) перечисляется физическими лицами, которые являются собственниками недвижимого имущества на территории Республики Молдова в государственный бюджет по коду IBAN: MD67TRGAAA11361101000000.
4.6. Налогоплательщики, за исключением зарегистрированных в АТО Гагаузия, перечисляют налог на добавленную стоимость на произведенные товары и оказанные услуги (код ECО 114110) и акцизный сбор на товары, облагаемые акцизом (ко