Утрата силы Постановления Правительства№ 764/1992 об утверждении Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова дезориентировала некоторых экономических субъектов, поскольку именно этот нормативный акт содержал в приложениях рекомендации по обеспечению сохранности наличных денег в период хранения и при транспортировке, общие правила операций с денежными средствами организаций; способ их приема и выдачи и оформления документов; ведение кассы и хранения денежных средств; контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Соответственно, в настоящее время предприятия обязаны применять положения Закона № 287/2017.

Для более детального регулирования правил осуществления расчетов наличными средствами разработан законопроект, который будет рассмотрен 17 октября Рабочей группой государственной комиссии по регламентированию предпринимательской деятельности. Основные положения документа представлены далее.

Так, в части применения лимитов кассовых операций под действие закона попадут все юридические лица независимо от вида собственности и организационно-правовой формы; учреждения; постоянные представительства и филиалы организаций-нерезидентов (в том числе НКО); физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и профессиональную деятельность в сфере юстиции/здравоохранения.

Соответственно, при совершении кассовых операций вышеуказанные налогоплательщики будут вправе осуществлять:

• денежные выплаты в сумме, не превышающей в совокупности 100 тыс. леев в месяц, в отношении других юридических или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую и/или профессиональную деятельность в сфере юстиции/здравоохранения. Ограничение суммы не распространяется на пополнение наличными счетов, открытых у поставщиков платежных услуг.

• выплаты наличными в пользу физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 100 тыс. леев в месяц, с учетом установленных исключений.

• платежи наличными в пользу физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей 100 тыс. леев в год:

- от сдачи отходов и остатков черных и цветных металлов, промышленных отходов, содержащих металлы или их сплавы;

- от сдачи возвратной тары, остатков и отходов бумаги, картона, резины, пластика и стекла (стеклобоя), а также использованных аккумуляторов;

- от реализации продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде и продукции животноводства в натуральном виде, в живой и убойной массе.

• выплаты в виде дивидендов всем ассоциированным/акционерам наличными в сумме, не превышающей 100 тыс. леев ежегодно;

• выплаты наличными по кредитным договорам всем заемщикам в сумме, не превышающей 100 тыс. леев в год.

• денежные выплаты за оказанные услуги на одного поставщика или его представителя в размере, не превышающем 100 тыс. леев в год.

При этом хозяйствующие субъекты смогут безлимитно использовать денежные средства для оплаты труда и других выплат, возникающих в рамках трудовых отношений; для исполнения обязательств перед банками; при осуществлении расчетов с государственными учреждениями и органами; при залоге, поручительстве, других платежах по уголовным делам, производимых государственным учреждениям и органам; для уплаты налоговых обязательств, платежей, штрафов в НПБ.

Вышеперечисленные положения будут применяться и физическими лицами, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, при приобретении недвижимого имущества или транспортных средств у других физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Хозяйствующие субъекты, которые будут производить наличные платежи в размере, превышающем лимит, предусмотренный положениями законопроекта, вынесенного на общественное обсуждение Минфином, будут оштрафованы. Органом, наделенным контрольной функцией, станет Государственная налоговая служба.

В проекте установлен срок хранения денежных средств в кассе субъекта, обязанного установить минимальную потребность в наличности для расчетов в течение 3 рабочих дней. Излишки денег будут депонированы на платежный счет, открытый у поставщика платежных услуг. В случае неиспользования сумм, предназначенных для выплаты заработной платы, обязательств перед банками, национальным публичным бюджетом, налоговых обязательств и т.д., более пяти рабочих дней (включая день получения денежных средств со счетов в банках/ платежных счетов), ГНС будет вправе наложить штрафные санкции в размере от 500 до 5000 леев.

В то же время за превышение установленного лимита осуществления выплат наличными налоговый орган применит штраф в размере от 7% до 15% от выплаченной суммы. Помимо этого, в случае невозврата, несвоевременного возврата наличных денег в кассу экономического субъекта, выдавшего их, лицо, выдавшее денежные средства, подлежит санкционированию в размере от 0,1% до 0,3% за каждый день просрочки, но не более 35% от невозмещенной/ возмещенной несвоевременно суммы по каждому отдельному случаю.