Republica Moldova
GUVERNUL
HOTĂRÂRE Nr. 141
din 27-02-2019
cu privire la aplicarea echipamentelor
de casă și de control la efectuarea
decontărilor
Publicat: 15-03-2019 în Monitorul Oficial Nr. 94-99 art. 191
Modificat: HG901 din 30.12.24, MO564-568/31.12.24 art.1018; în vigoare 01.01.25
În temeiul art. 8 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal nr. 1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediție specială din 8 februarie 2007), art. 5 și 81 din Codul transporturilor rutiere nr. 150/2014 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr. 247-248, art. 568), art. 9 lit. f) și art. 10 lit. f) din Legea nr.105/2003 privind protecția consumatorilor (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.176-181, art.513), Guvernul HOTĂRĂȘTE:
1. Se aprobă:
1) Regulamentul cu privire la Registrul unic al echipamentelor de casă și de control, conform anexei nr.1;
2) Regulamentul cu privire la Comisia interdepartamentală pentru echipamentele de casă și de control, conform anexei nr.2;
3) Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă și de control pentru efectuarea decontărilor în numerar și/sau prin alt instrument de plată, conform anexei nr.3.
2. Modul de evidență și sigilare a echipamentelor de casă și de control se stabilește de către Serviciul Fiscal de Stat.
3. Ministerul Finanțelor, în termen de o lună, va prezenta Guvernului spre aprobare Conceptul tehnic al Sistemului informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vînzărilor”.
4. Domeniile și termenele-limită de implementare a tehnologiei transport date prin rețele fixe/mobile la decontările bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată se stabilesc de către Ministerul Finanțelor, la inițiativa Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă și de control.
5. Comisia interdepartamentală pentru echipamentele de casă și de control va aproba, în termen de 6 luni, Cerințele tehnice față de echipamentele de casă și de control.
Punctul 6 este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
7. Se abrogă Hotărîrea Guvernului nr. 474/1998 cu privire la aplicarea mașinilor de casă și control cu memorie fiscală pentru efectuarea decontărilor în numerar (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediție specială din 15 aprilie 2008).
PRIM-MINISTRU Pavel FILIP
Contrasemnează:
Ministrul finanțelor Ion Chicu
Ministrul economiei
și infrastructurii Chiril Gaburici
Nr. 141. Chişinău, 27 februarie 2019.
Anexa nr. 1
la Hotărîrea Guvernului nr. 141/2019
REGULAMENT
cu privire la Registrul unic al echipamentelor
de casă și de control
I. DISPOZIȚII GENERALE
1. Regulamentul cu privire la Registrul unic al echipamentelor de casă și de control (în continuare – Regulament) stabilește formele, funcțiile, cerințele echipamentelor de casă și de control destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă în numerar și/sau prin alt instrument de plată, precum și mecanismul de aprobare a echipamentelor de casă și de control utilizabile pe teritoriul Republicii Moldova.
2. Echipamente de casă și de control sînt mașinile de casă și de control cu memorie fiscală, alte sisteme informatice, cu sau fără dispozitive electronice (de tip terminal de plată, terminal cash-in, aparat de schimb valutar, precum și altele ce dispun de un program de aplicație dedicat și identificabil), cu funcții de mașini de casă și de control destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă (în numerar și/sau prin alt instrument de plată), păstrarea, imprimarea, criptarea și transmiterea la serverul Serviciului Fiscal de Stat a informației financiare gestionate, care asigură protecția algoritmilor de lucru și a datelor înregistrate de modificarea nesancționată.
3. Echipamentele de casă și de control includ următoarele elemente: mașinile de casă și de control cu memorie fiscală, imprimantele fiscale, platformele hardware, programele și/sau aplicațiile software, dispozitivele electronice (de tip terminal de plată în numerar, terminal cash-in, aparat de schimb valutar, precum și altele ce dispun de un program de aplicație dedicat și identificabil).
4. Principalele funcții ale echipamentelor de casă și de control sînt:
1) înregistrarea operațiunilor de casă în numerar și/sau prin alt instrument de plată;
2) păstrarea, imprimarea, criptarea și transmiterea către Serviciul Fiscal de Stat a informației financiare gestionate;
3) formarea documentului de plată (bonului de casă/documentului fiscal) în format electronic și/sau emiterea pe suport de hîrtie, în conformitate cu cerințele indicate la capitolul III;
4) asigurarea protecției algoritmilor de lucru și a datelor înregistrate de modificarea nesancționată.
II. CLASIFICAREA ȘI FORMELE ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ȘI DE CONTROL
5. În funcție de plasare, echipamentele de casă și de control se împart în portative și staționare. Echipamentele de casă și de control portative se alimentează de la o sursă autonomă aparte sau încorporată (acumulator sau baterie) și de la rețeaua electrică printr-un adaptor special.
6. În funcție de posibilitățile funcționale, echipamentele de casă și de control se împart în autonome și de sistemă. Echipamentele de casă și de control autonome sînt destinate pentru exploatarea de sine stătător, fără posibilitatea efectuării schimbului de date prin liniile de legătură cu un calculator sau cu un alt echipament de casă și de control.
Echipamentele de casă și de control de sistemă sînt destinate pentru exploatarea atît autonomă, cît și/sau în componența sistemelor electronice de control și dirijare a circulației mărfuri-bani și/sau servicii-bani, care asigură transmiterea datelor prin liniile de legătură.
7. În funcție de sfera de utilizare, echipamentele de casă și de control se împart în universale și specializate. Echipamentele de casă și de control universale sînt destinate pentru exploatare la întreprinderile comerciale și de prestări de servicii, ale căror condiții de funcționare nu necesită schimbarea algoritmilor de lucru ai echipamentelor de casă și de control pentru înregistrarea și evidența informației despre circulația mărfuri-bani și/sau servicii-bani. Echipamentele de casă și de control specializate sînt destinate pentru exploatarea în întreprinderile din sfera prestării serviciilor, ale căror particularități tehnologice de funcționare necesită aplicarea unor algoritmi specializați de lucru ai echipamentelor de casă și de control pentru înregistrarea și transmiterea informației.
8. Din punct de vedere constructiv, echipamentele de casă și de control sînt, după caz:
1) unitare – dispozitive tehnice confecționate sub formă de construcție unică (bloc unic, carcasă unică), care asigură îndeplinirea tuturor funcțiilor din pct. 11;
2) modulare – sub formă de construcție din două sau mai multe elemente funcționale, care sînt de două tipuri:
a) sisteme informatice cu dispozitive electronice cu construcție din blocuri-sisteme de module funcționale, la care se asigură integritatea și continuitatea legăturii cu modulul procesoral și cu perifericele controlate de acesta, care, în ansamblu, asigură îndeplinirea funcțiilor menționate în pct. 11;
b) sisteme informatice fără dispozitive electronice, constituite din programe și/sau aplicații software ce formează un sistem de control și dirijare a circulației mărfuri-bani și/sau servicii-bani, la care se asigură transmiterea datelor prin liniile de legătură de la terminale/aplicații periferice de transmisiuni de date, asigurînd funcțiile menționate în pct. 4.
9. Echipamentele de casă și de control unitare sînt mașinile de casă și de control.
10. Mașina de casă și de control cu memorie fiscală este aparatul electronic fiscal destinat pentru înregistrarea operațiilor de casă (în numerar), păstrarea, imprimarea, criptarea și transmiterea către serverul Serviciului Fiscal de Stat a informației financiare gestionate, care asigură protecția algoritmilor de lucru și a datelor înregistrate de modificarea nesancționată.
11. Mașina de casă și de control trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele funcții esențiale:
1) conservarea datelor prin acumulări progresive;
2) imprimarea și emiterea de bonuri de casă, benzi de control, rapoarte fiscale de închidere zilnică, rapoarte fiscale periodice;
3) imprimarea, memorarea și emiterea electronică de bonuri de casă, rapoarte fiscale de închidere zilnică, benzi de control electronice, rapoarte de sinteză și rapoarte din memoria fiscală;
4) înregistrarea în memoria fiscală a datelor de sinteză cu caracter fiscal, provenite din rapoartele fiscale de închidere zilnică, și a oricăror modificări de parametri care afectează interpretarea datelor stocate și de evenimente care afectează continuitatea înregistrării datelor;
5) blocarea automată a funcționării mașinii de casă și de control atunci cînd sînt inactive oricare dintre dispozitivele controlate de modulul fiscal sau atunci cînd sînt îndeplinite condițiile de blocare stabilite prin procedura de monitorizare și supraveghere a acestora;
6) asigurarea continuității funcționării și înregistrării datelor, a coerenței structurii de date și a documentelor emise, precum și asigurarea procedurilor de recuperare din stări de eroare generate de manipulări greșite sau de erori de sistem;
7) asigurarea autenticității și nonrepudierea transmiterii și păstrării informațiilor financiare gestionate de mașina de casă și de control prin mijloace criptografice.
12. Echipamentele de casă și de control modulare sînt:
1) sistemele informatice ce includ dispozitive și imprimante fiscale;
2) sistemele informatice cu dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale;
3) sistemele informatice fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale.
13. Imprimanta fiscală este componenta modulară care funcționează în cadrul sistemului informatic pentru înregistrarea operațiunilor în numerar și/sau prin alt instrument de plată și îndeplinește funcția de mașină de casă și de control.
14. Imprimanta fiscală, pe lîngă caracteristicile funcționale tehnice proprii unei imprimante, trebuie să aibă:
1) modulul procesoral independent cu memorie fiscală (încorporat), cu bandă de control electronică, cu modul criptografic și cu modul de rețea;
2) funcționalul de evidență a orei și dății în timp real (încorporat);
3) spațiul electronic de stocare a memoriei de lucru pentru păstrarea datelor privind cotele de impozitare fiscală;
4) portul de comunicare;
5) programul de aplicație energetic independent, ce nu permite corectarea sau ștergerea în memoria fiscală;
6) configurația care asigură posibilitatea de sigilare în așa mod încît să garanteze imposibilitatea accesului la toate componentele ce afectează funcționalitatea fiscală, cu excepția părții referitoare la manipularea materialelor de imprimat.
7) posibilitatea să asigure îndeplinirea funcțiilor stipulate în pct. 4.
15. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale, înregistrate în Registrul unic ca echipamente de casă și de control, pot fi utilizate în ansamblu cu sistemele (platformele) electronice de management.
Sistemele (platformele) electronice de management sînt programele și/sau aplicațiile software care pot acționa ca terminale/aplicații periferice, cu rol de transmitere a datelor către un sistem informatic de control și dirijare a circulației mărfuri-bani și/sau servicii-bani, în scopul stabilirii prețului pentru prestarea serviciilor și al generării bonului fiscal în format electronic.
16. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale se aprobă prin deciziile Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă și de control (în continuare – Comisie).
17. Sistemele informatice cu dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale pot fi cu dispozitivul de imprimare sau fără.
18. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, suplimentar la îndeplinirea funcțiilor stipulate în pct. 4, trebuie să asigure formarea documentului fiscal (de plată) în format electronic, transmiterea în formă electronică a acestuia la numărul de telefon, adresa electronică sau prin intermediul sistemului sau al platformei electronice de management.
Informația privind numărul de telefon sau adresa electronică a plătitorului urmează a fi inclusă în sistemul informatic, ca indicator plătitorului, pînă la efectuarea operațiunilor.
19. Cerințele suplimentare indicate în pct.18 nu sînt obligatorii pentru sistemele informatice ce includ dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale, cu dispozitiv de imprimare.
III. DOCUMENT DE PLATĂ FORMAT DE ECHIPAMENTELE
DE CASĂ ȘI DE CONTROL
20. Echipamentele de casă și de control trebuie să asigure formarea și/sau emiterea documentului de plată, care confirmă achitarea plății, sub formă de bon de casă/document fiscal.
21. Bon de casă (bon fiscal)/document fiscal este documentul primar generat în forma electronică și/sau emis de echipamentul de casă și de control pe suport de hîrtie la efectuarea decontărilor bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată care atestă operațiunea economică și achitarea plății, eliberat obligatoriu plătitorului sau vizualizat – în cazul înregistrării în sistem sau pe platforma electronică de management, accesînd adresa web recepționată de către plătitor în cadrul sistemului sau platformei electronice de management, sau transmis în formă electronică la numărul de telefon sau adresa electronică – în cazul prezentării, pînă la momentul achitării de către plătitor, a datelor privind numărul de telefon sau adresa electronică.
22. Bonul de casă/documentul fiscal este compus din trei părți obligatorii:
1) partea superioară sau antetul bonului – invariantă pentru toate bonurile de casă/documentele formate de un echipament de casă și de control, care, de regulă, conține date despre utilizatorul echipamentului de casă și de control;
2) partea de mijloc sau corpul bonului – variabilă care conține date despre vînzarea (bunuri, servicii, lucrări) curentă, înregistrată în echipamentul de casă și de control;
3) partea inferioară – invariantă pentru toate bonurile de casă/documentele fiscale formate de un echipament de casă și de control, care, de regulă, conține date de identificare a echipamentului de casă și de control folosite de utilizatorul acesteia.
23. Bonul de casă/documentul fiscal, generat în formă electronică și/sau emis de echipamentul de casă și de control pe suport de hîrtie, conține obligatoriu elemente generale pentru toate domeniile de activitate și specifice în funcție de domeniul de activitate.
24. Elementele generale ale bonului de casă/documentului fiscal pentru toate domeniile de activitate:
1) denumirea, codul fiscal, sediul contribuabilului/adresa unității structurale unde este amplasat echipamentul de casă și de control sau numele, prenumele și IDNP ale persoanei fizice ce desfășoară activități independente, precum și adresa subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat la care a fost înregistrat echipamentul de casă și de control;
2) numărul de fabricare și/sau de serie al echipamentului de casă și de control;
3) numărul de înregistrare al echipamentul de casă și de control atribuit de Serviciul Fiscal de Stat, după structura:
– pentru mașinile de casă și de control, imprimantele fiscale, terminalele de plată în numerar (terminalele cash-in) (TP), aparatele de schimb valutar (AV):XXYYNNNNNN, unde XX – două poziții alfanumerice ce reprezintă codul de înregistrare al modelului echipamentului de casă și de control după Registrul unic al echipamentului de casă și de control sau TP, sau AV; YY – două poziții numerice – codul subdiviziunii serviciului fiscal de stat; NNNNNN – șase poziții numerice – numărul de ordine în numerotarea subdiviziunii serviciului fiscal de stat respectiv;
4) numărul curent al bonului de casă/documentului fiscal;
5) data și timpul emiterii bonului de casă/documentului fiscal;
6) modul de plată, inclusiv „TMH” (tichet de masă pe suport de hîrtie) și „TME” (tichet de masă pe suport electronic).
25. Elementele specifice bonului de casă/documentul fiscal se determină în funcție de domeniul de activitate:
1) pentru activitățile de comerț și prestarea serviciilor:
a) denumirea fiecărei mărfi (serviciu);
b) costul și codul cotei taxei pe valoarea adăugată pentru fiecare marfă (serviciu);
c) cantitatea (dacă cantitatea nu este egală cu o unitate) și prețul mărfii (serviciului);
d) costul total al tuturor mărfurilor procurate (serviciilor prestate);
e) suma restului nerambursat din valoarea nominală a tichetului de masă pe suport de hîrtie („rest TMH”);
2) pentru activitățile de comercializare cu amănuntul a produselor petroliere principale și gazelor lichefiate:
a) denumirea (marca) combustibilului;
b) unitatea de măsură (l/m3);
c) prețul unitar;
d) cantitatea livrată;
e) costul și codul cotei taxei pe valoarea adăugată pentru fiecare marfă;
f) costul livrării produselor petroliere;
3) pentru activitățile de schimb valutar în numerar cu persoane fizice:
a) denumirea fiecărei monede care se schimbă;
b) denumirea operațiunii de schimb valutar (cumpărare, vînzare);
c) cursul de schimb al fiecărei monede schimbate;
d) cantitatea fiecărei monede schimbate în unitățile monedei respective;
e) costul fiecărei valute străine schimbate în unitățile monedei naționale;
f) suma totală care se percepe de la client sau se plătește clientului;
g) denumirea beneficiarului, codul fiscal/IDNP;
4) pentru activitățile de organizare și desfășurare a jocurilor de noroc:
a) denumirea echivalentelor mijloacelor bănești;
b) denumirea operațiunii de schimb al banilor pe echivalentul lor sau schimbul echivalentului pe bani;
c) cantitatea echivalentelor mijloacelor bănești;
d) costul echivalentelor mijloacelor bănești;
e) suma totală care se încasează/plătește drept cîștig;
f) suma impozitului reținut;
g) modul de plată: NUMERAR sau CARD DE PLATĂ (CARD BANCAR);
h) IDNP XXXXXXXXXXXXX (13 poziții alfanumerice);
i) IDNS YYYYYYYYYYYYYYYY (codul de identificare al bonului de casă în sistemul (baza) de date – 16 poziții alfanumerice);
5) pentru activitățile de transport rutier de persoane în regim de taxi:
a) numărul de înmatriculare al autoturismului;
b) numărul autorizației;
c) numărul de telefon și de fax al operatorului de transport;
d) numele și prenumele conducătorului;
e) numărul comenzii înregistrate în sistem;
f) denumirea serviciului;
g) numărul cursei;
h) numărul setului de tarif;
i) tariful de pornire;
j) tariful pe km parcurs;
k) distanța parcursă și costul;
l) tariful pe oră/minut de staționare;
m) durata staționării și costul;
n) valoarea totală a serviciului;
o) denumirea serviciului auxiliar;
p) costul și codul cotei taxei pe valoare adăugată pentru fiecare serviciu auxiliar;
q) cantitatea (dacă cantitatea nu este egală cu o unitate) și prețul serviciului auxiliar.
6) pentru activitățile de transport rutier de persoane în trafic raional și interraional:
a) denumirea rutei;
b) denumirea stațiilor de plecare și de sosire;
c) data și timpul pornirii cursei;
d) numărul locului;
e) costul călătoriei/bagajului;
f) codul cotei taxei pe valoare adăugată;
g) data și timpul vânzării biletului;
h) numărul de înmatriculare a vehiculului;
i) denumirea operatorului/prestatorului serviciului (cursei);
j) IDNO operatorului/prestatorului serviciului (cursei).
251. În echipamentul de casă și de control, mărfurile (serviciile) se atașează la grupa mărfurilor (serviciilor) pentru care impozitarea vânzării (prestării) se efectuează după o cotă a taxei pe valoare adăugată.
În bonul de casă, totalurile sumelor taxei pe valoare adăugată se reflectă separat pentru fiecare cotă a acesteia și se calculează prin adunarea sumelor taxei pe valoare adăugată aferente fiecărei categorii de marfă (serviciu).
În raportul de închidere zilnică și în raportul de verificare, se reflectă sumele taxei pe valoare adăugată separat pentru fiecare cotă a acesteia.
Totalurile sumelor taxei pe valoare adăugată se calculează separat pentru fiecare cotă a acesteia, prin adunarea acestora din bonurile de casă emise pe perioada generării raportului de închidere zilnică și a raportului de verificare.
26. Bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică, care urmează a fi transmis la numărul de telefon prin SMS, adresa electronică (e-mail), ori în cadrul sistemului sau platformei electronice de management, trebuie să conțină cel puțin următoarele elemente obligatorii:
1) numărul bonului de casă/documentului fiscal;
2) costul total al tuturor mărfurilor procurate (serviciilor prestate);
3) adresa site-ului (linkul) în Internet la care poate fi vizualizat sau descărcat bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică.
27. Bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică și transmis la adresa electronică prezentată de către plătitor ori vizualizat în cadrul sistemului sau platformei electronice de management de către plătitor, în formatul specificat în pct. 25, poate fi vizualizat accesînd adresa web recepționată.
271. Cerințele tehnice aferente schimbului datelor între echipamentele de casă și de control și Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vânzărilor” se elaborează de către Instituția Publică Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe și se aprobă de către Comisie.
IV. REGISTRUL UNIC AL ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ȘI DE CONTROL
28. Registrul unic al echipamentelor de casă și de control (în continuare – Registru unic) este un registru-listă, în care se include totalitatea informației privind echipamentele de casă și de control sau elementele acestora, aprobate pentru punere la dispoziție pe piața Republicii Moldova.
29. Registrul unic se ține în următoarele scopuri:
1) utilizarea pe teritoriul Republicii Moldova a echipamentelor de casă și de control ce corespund cerințelor tehnice aprobate, standardelor naționale și internaționale;
2) retragerea la timp din exploatare a echipamentelor de casă și de control care nu corespund cerințelor documentelor normative și/sau nu asigură evidența efectivă a mijloacelor bănești în sfera de activitate în care se folosesc.
30. Registrul unic este constituit din două părți:
1) Registrul mașinilor de casă și de control și al imprimantelor fiscale;
2) Registrul sistemelor informatice sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale.
31. Registrul unic este ținut de Serviciul Fiscal de Stat.
32. Ținerea Registrului unic presupune:
1) publicarea informației cu privire la includerea/excluderea echipamentelor de casă și de control în/din Registrul unic;
2) publicarea anuală a Registrului unic în vigoare, conform anexei nr.3 la prezentul Regulament;
3) păstrarea și arhivarea documentelor prezentate Centrului de certificare a echipamentelor de casă și de control din cadrul Instituția Publică Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe la includerea/excluderea echipamentelor de casă și de control în/din Registrul unic, inclusiv modificările ulterioare, până la expirarea termenului-limită de utilizare a modelului;
4) ținerea și actualizarea bazei de date corespunzătoare.
33. În Registrul unic se includ echipamentele de casă și de control ce corespund cerințelor tehnice față de echipamentele de casă și de control, aprobate de Comisie.
331. Includerea și excluderea echipamentelor de casă și de control în/din Registrul unic se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat, conform modului stabilit de către Comisie.
332. Verificarea și testarea modelului echipamentului de casă și de control privind îndeplinirea funcțiilor principale ale acestuia și corespunderea Cerințelor tehnice față de echipamentele de casă și de control, aprobate prin decizia Comisiei, se efectuează de către Centrul de certificare a echipamentelor de casă și de control din cadrul Instituției Publice Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe, conform modului stabilit de către Comisie.
Capitolul V este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
Capitolul VI este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
VII. CERINȚELE OBLIGATORII PRIVIND PUNEREA
LA DISPOZIȚIE PE PIAȚĂ A ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ȘI DE CONTROL
50. Furnizorul echipamentului de casă și de control (în continuare – furnizor ECC) își asumă răspunderea pentru punerea la dispoziție pe piața Republicii Moldova a echipamentului de casă și de control și trebuie să asigure conformitatea acestora cu modelul aprobat (inclus în Registrul unic).
51. Furnizorul ECC este obligat să asigure posibilitatea utilizării echipamentelor de casă și de control pe perioada normală de funcționare, care nu poate fi mai mică de 5 ani, să asigure reparația și deservirea tehnică a lor, precum și să asigure piese de schimb și componente în volumul și în sortimentul necesar.
52. Documentația tehnică de însoțire a mașinii de casă și de control/ imprimantei fiscale include în mod obligatoriu:
1) cartea tehnică (pașaportul) mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale;
2) registrul de asistență tehnică pentru mașinile de casă și de control/imprimanta fiscală;
3) instrucțiunile de folosire, instalare, exploatare, întreținere a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale.
53. Responsabilitățile furnizorului, în partea ce ține de comercializarea, reparația și deservirea tehnică a echipamentelor de casă și de control, se extind și asupra reprezentanților autorizați ai acestuia (centrele de asistență tehnică cu care au încheiate contracte de colaborare).
54. În cazul suspendării, din diferite motive, a activității de furnizare pe piață a echipamentelor de casă și de control de anumite modele, furnizorul ECC este răspunzător în continuare pentru toate obligațiile ce îi revin, conform prevederilor pct. 36 subpct. 4) referitor la echipamentele de casă și de control furnizate.
55. În cazul încetării, din diferite motive, a activității de furnizare pe piață a echipamentelor de casă și de control de anumite modele, furnizorul ECC este obligat să cedeze drepturile și obligațiile prevăzute la pct. 36 subpct. 4) altei persoane juridice.
56. În cazul în care distribuitorul exclusiv nu desemnează succesorul de drepturi, Comisia va selecta succesorul de sine stătător, din rîndul furnizorilor ECC, cu acordul acestuia.
57. Succesorul de drepturi, persoană juridică, confirmă preluarea obligațiilor asupra echipamentelor de casă și de control furnizate de predecesor prin prezentarea la Comisie a cererii, după caz, a certificatului de înregistrare în calitate de centru de asistență tehnică pentru mașinile de casă și de control cu memorie fiscală/imprimantele fiscale pentru instalarea, repararea și deservirea tehnică a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale de modelul respectiv, iar la cererea Comisiei, și a altor documente din cele specificate în prezentul Regulament.
Punctul 58 este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
59. Se interzice expunerea pentru comercializare, precum și comercializarea mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale fără sigiliul furnizorului respectiv, aplicat în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.
Anexele 1–3 sunt abrogate
prin HG nr. 521 din 17.07.2024
Anexa nr. 2
la Hotărîrea Guvernului nr. 141/2019
REGULAMENT
cu privire la Comisia interdepartamentală pentru
echipamente de casă și de control
1. Comisia interdepartamentală pentru echipamente de casă și de control (în continuare – Comisie) este un organ ce coordonează acțiunile privind implementarea și exploatarea echipamentelor de casă și de control în domeniul decontărilor bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată.
2. Comisia adoptă normele tehnice și metodologice, cerințele tehnice față de echipamentele de casă și de control, regulamentele, comunicatele și alte acte, precum și cele de modificare, completare sau abrogare a lor, care țin de domeniul echipamentelor de casă și de control, poartă caracter interdepartamental și sînt executorii pentru autoritățile administrației publice centrale și locale, precum și pentru contribuabili.
3. În activitatea sa, Comisia se conduce de Constituția Republicii Moldova, legile Republicii Moldova, hotărîrile Parlamentului, hotărîrile și dispozițiile Guvernului și de prezentul Regulament.
4. Sarcinile principale ale Comisiei sînt:
1) stabilirea echipamentelor de casă și de control admise pentru utilizare pe teritoriul Republicii Moldova;
2) soluționarea problemelor legate de implementarea, utilizarea echipamentelor de casă și de control;
Subpunctul 3) este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
5. Comisia, în conformitate cu sarcinile ei:
1) coordonează activitatea autorităților administrației publice centrale și locale referitor la implementarea, utilizarea echipamentelor de casă și de control, punerea în aplicare de către organele sus-numite a unei politici tehnice și fiscale unice față de echipamentele de casă și de control;
2) examinează adresările contribuabililor cu privire la utilizarea echipamentelor de casă și de control;
3) adoptă decizii privind permiterea, interzicerea, stabilirea termenelor de exploatare a modelelor concrete de echipamente de casă și de control pe teritoriul Republicii Moldova;
4) prezintă Guvernului informații și propuneri referitoare la utilizarea echipamentelor de casă și de control pe teritoriul Republicii Moldova;
5) organizează și supraveghează, în caz de necesitate, testări ale echipamentelor de casă și de control de model concret în scopul aprecierii eficacității utilizării echipamentelor de casă și de control de acest model, precum și expertize ale programului de aplicație al unui echipament de casă și de control concret (versiune) în scopul stabilirii corespunderii versiunii verificate cu versiunea-etalon.
6. Comisia are dreptul:
1) să solicite de la autoritățile administrației publice centrale și locale informații ce vizează chestiuni care intră în competența Comisiei conform pct. 5 și 6;
2) să adopte decizii obligatorii pentru autoritățile administrației publice centrale și locale, precum și pentru contribuabili privind chestiunile legate de stabilirea cerințelor tehnice față de echipamentele de casă și de control, permiterea, interzicerea utilizării modelelor concrete ale echipamentelor de casă și de control, exploatarea și deservirea tehnică a echipamentelor de casă și de control;
3) să avizeze actele normative adoptate de autoritățile administrației publice centrale și locale privind problemele ce țin de competența Comisiei.
7. În componența Comisiei intră 13 reprezentanți ai autorităților administrației publice centrale și locale, instituțiilor publice și ai asociațiilor obștești, desemnați de către acestea:
1) secretarul de stat al Ministerului Finanțelor – președinte al Comisiei;
2) directorul Serviciului Fiscal de Stat – vicepreședinte al Comisiei;
3) reprezentantul Serviciului Fiscal de Stat – secretar responsabil al Comisiei;
4) reprezentantul Ministerului Dezvoltării Economice și Digitalizării;
5) reprezentantul Ministerului Finanțelor;
6) reprezentantul Inspectoratului de Stat pentru Supravegherea Produselor Nealimentare și Protecția Consumatorilor;
7) reprezentantul Institutului Național de Metrologie;
8) reprezentantul Consiliului municipal Chișinău, responsabil de comerț, alimentație publică și prestări servicii;
9) reprezentantul Serviciului Fiscal de Stat;
10) reprezentantul Instituției publice „Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe”;
11) reprezentantul Confederației Naționale a Patronatului din Republica Moldova;
12) reprezentantul Instituției Publice Serviciul Tehnologia Informației și Securitate Cibernetică;
13) reprezentantul Instituției Publice Agenția de Guvernare Electronică.
8. Componența nominală a Comisiei se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor.
9. În caz de eliberare a membrilor Comisiei din funcțiile deținute, atribuțiile lor în cadrul Comisiei vor fi exercitate de persoanele nou-desemnate în aceste funcții, prin actualizarea ordinului emis de către ministrul finanțelor.
Autoritățile publice informează Comisia despre persoanele nou-desemnate în calitate de membri ai Comisiei.
10. Președintele Comisiei:
1) organizează activitatea și poartă răspundere pentru îndeplinirea sarcinilor și funcțiilor încredințate Comisiei;
2) prezintă Guvernului dări de seamă cu privire la activitatea Comisiei;
3) semnează, în numele Comisiei, documentele emise de aceasta.
11. Secretarul responsabil al Comisiei:
1) răspunde pentru asigurarea tehnico-organizatorică a activității Comisiei;
2) soluționează chestiunile operative ale Comisiei;
3) semnează, în numele Comisiei, scrisori, avize, cereri și alte documente cu caracter informativ.
12. Activitatea Comisiei:
1) ședințele Comisiei au loc la parvenirea materialelor pentru examinare, dar cel puțin o dată în trimestru;
2) ședințele Comisiei sînt conduse de președintele acesteia, iar în absența lui – de vicepreședinte;
3) ședințele Comisiei se consideră deliberative dacă la ele participă majoritatea membrilor Comisiei;
4) deciziile Comisiei se consideră adoptate dacă pentru ele au votat majoritatea membrilor care au participat la ședință. În caz de paritate de voturi, adoptarea deciziei se amînă pentru o altă dată;
5) deciziile Comisiei se semnează de către persoana care a prezidat ședința;
6) deciziile Comisiei se aduc la cunoștința membrilor și a altor persoane interesate prin expedierea materialelor în termen de 10 zile de la ziua în care a avut loc ședința Comisiei.
13. Recomandările Comisiei, în caz de necesitate, se promovează prin hotărîri de Guvern.
14. Asigurarea tehnico-organizatorică a activității Comisiei se realizează de către Serviciul Fiscal de Stat, inclusiv publicarea deciziilor în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, în modul stabilit, la rubrica „Acte ale Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă și de control”.
Anexa nr. 3
la Hotărîrea Guvernului nr. 141/2019
REGULAMENT
cu privire la exploatarea echipamentelor de casă și
de control pentru efectuarea decontărilor în numerar
și/sau prin alt instrument de plată
I. NOȚIUNI ȘI DISPOZIȚII GENERALE
1. Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă și de control pentru efectuarea decontărilor în numerar și/sau prin alt instrument de plată (în continuare – Regulament) stabilește principiile generale de utilizare și exploatare a echipamentelor de casă și de control.
2. În sensul prezentului Regulament, noțiunile utilizate semnifică:
operațiune economică – fapt economic care constă în vînzarea de bunuri, executarea de lucrări, prestarea de servicii, perceperea contravalorilor bunurilor, lucrărilor, serviciilor, perceperea plăților fiscale/nefiscale și a altor încasări prevăzute de actele normative;
decontări bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată (decontări bănești) – operațiuni de încasări în numerar și/sau prin alt instrument de plată în cadrul operațiunilor economice;
unitate structurală – unitate de afaceri din cadrul contribuabilului, staționară și/sau mobilă;
utilizator – contribuabil, parte contractantă a operațiunii economice, care, potrivit legislației fiscale, are obligația să efectueze decontările bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată folosind echipamentul de casă și de control;
plătitor – persoană care reprezintă cealaltă parte contractantă a operațiunii economice în cadrul decontărilor bănești, care poate avea și calitatea de consumator, beneficiar, cumpărător, client, pacient, creditor/împrumutător etc.;
sistemul informatic „Gateway fiscal” – platformă hardware și software, a cărei construcție înglobează un nod intermediar de transmitere în timp real a informației gestionare și financiare la executarea operațiunii de plată de la terminalele de plată în numerar, prin canale digitale securizate, în sistemul informațional al Serviciului Fiscal de Stat, asigurînd protecția algoritmilor de lucru și a datelor împotriva modificărilor neautorizate;
sistem informatic valutar – platformă software și/sau hardware, a cărei construcție înglobează un nod intermediar de transmitere în timp real a informației gestionare și financiare la executarea operațiunii de schimb valutar în numerar cu persoanele fizice, efectuate la aparatele de schimb valutar ale unităților de schimb valutar licențiate, prin canale digitale securizate, în sistemul informațional al Serviciului Fiscal de Stat, asigurînd protecția algoritmilor de lucru și a datelor împotriva modificărilor neautorizate;
sumă de mijloace bănești excedent/deficit – diferență pozitivă (+)/negativă (-) dintre suma efectivă de mijloace bănești din caseta (sertarul) pentru bani a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale sau, în același sens, din locul special destinat pentru primirea și păstrarea temporară a mijloacelor bănești provenite din operațiunile economice curente (încasări curente și vărsăminte de serviciu de numerar) și suma curentă de mijloace bănești înregistrată în echipamentul de casă și de control;
[Pct.2 noțiunea modificată prin HG901 din 30.12.24, MO564-568/31.12.24 art.1018; în vigoare 01.01.25]
furnizor al echipamentului de casă și de control (furnizor ECC) – solicitant care a obținut, în modul stabilit, aprobarea unui model concret de echipament de casă și de control;
registru al echipamentului de casă și de control (Registrul ECC) – registru contabil centralizator destinat înregistrării, în ordinea cronologică de apariție a datelor fiscale din rapoartele de închidere zilnică care sînt stocate în memoria fiscală a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale sau în sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale, respective perfectat în mod manual și/sau electronic.
II. OBLIGAȚIILE UTILIZATORILOR
3. La efectuarea decontărilor bănești în numerar și/sau prin alt instrument de plată pentru operațiunile economice cu plătitorii, contribuabilii sînt obligați să utilizeze echipamentul de casă și de control, eliberînd plătitorilor bonurile de casă/documentele fiscale emise de acesta, sau să transmită în formă electronică la numărul de telefon sau adresa electronică indicată, în cazul prezentării pînă la momentul achitării de către plătitor a datelor privind numărul de telefon sau adresa electronică.
Această obligativitate se extinde asupra tuturor unităților structurale (oficiu, magazin, secție, depozit, unitate comercială, aparat-automat pentru vânzări (denumit conform uzanțelor internaționale vending machine), terminal cash-in, aparat de schimb valutar, unitate de prestări servicii, inclusiv unitate de transport-taxi etc.).
4. Echipamentele de casă și de control se instalează în fiecare dintre locurile special amenajate (loc de lucru al casierului, operatorului-casier, vînzătorului, prestatorului etc.) pentru primirea și păstrarea temporară a mijloacelor bănești.
5. Dacă în cadrul decontărilor bănești contribuabilul acceptă, în modul stabilit, cardurile de plată în calitate de instrument de plată fără numerar sau alt mod de plată, decontările respective se efectuează, prin intermediul echipamentului de casă și de control.
6. Utilizatorii sînt obligați:
1) să își doteze unitățile structurale cu echipamentele de casă și de control incluse în Registrul unic al echipamentelor de casă și de control (în continuare – Registru unic);
2) să înregistreze/reînregistreze (să pună în evidență) echipamentele de casă și de control, în modul stabilit, la Serviciul Fiscal de Stat și să primească Cartela de înregistrare a echipamentului de casă și de control;
21) să țină pentru fiecare echipament de casă și de control, cu excepția echipamentelor de casă și de control conectate la Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vânzărilor”, câte un registru – Registrul ECC completat de mână sau electronic, conform formularului și în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.
Utilizatorii echipamentelor de casă și de control, care sunt conectați la Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vânzărilor”, sunt obligați să țină evidența, conform modului stabilit de către contribuabil, a:
a) sumelor eliberate cumpărătorilor (clienților) din sertarul pentru bani al echipamentului de casă și de control sau din alt loc special destinat, amenajat pentru primirea și păstrarea temporară a mijloacelor bănești;
b) bonurilor eronate emise de echipamentul de casă și de control;
c) bonurilor de plată;
22) să utilizeze echipamentul de casă și de control în stare de funcționare.
Echipamentul de casă și de control se consideră în stare de funcționare dacă îndeplinește următoarele cerințe:
a) modelul este inclus în Registrul unic;
b) regimul fiscal este lansat;
c) asigură emiterea bonurilor de casă, a benzilor de control, a rapoartelor de închidere zilnică, a rapoartelor periodice etc.;
d) suportul de hârtie pe care se tipăresc documentele, precum și modul de imprimare asigură vizibilitatea și lizibilitatea acestora pe perioada de păstrare;
e) imprimă pe documente data calendaristică curentă și timpul cu deviere maximă de 15 minute de la timpul real (excepție făcând devierea cu o oră în perioada de trecere de la ora de vară/iarnă la ora de iarnă/vară, care nu va depăși data de 20 noiembrie/aprilie a anului în curs);
f) asigură transmiterea la Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vânzărilor” a bonurilor de casă/documentelor fiscale, a bonurilor de serviciu, a rapoartelor de închidere zilnică, a rapoartelor de verificare în termenul stabilit în Regulamentul privind schimbul de date dintre echipamentele de casă şi de control şi Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vânzărilor”;
g) sigiliile furnizorului echipamentului de casă și de control se aplică pe mașina de casă și de control/imprimanta fiscală în locuri stabilite, valide, nedeteriorate, iar elementele de identificare ale sigiliilor corespund celor consemnate în Registrul de asistență tehnică;
h) numărul de fabricație programat în mașina de casă și de control/imprimanta fiscală este cel de pe placa de marcaj a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale și corespunde celui din cartea tehnică.
Echipamentul de casă și de control care se utilizează cu încălcarea a cel puțin uneia dintre cerințele enumerate la lit. a)-h) se consideră defectat.
3) să elibereze plătitorului bonul de casă/documentul fiscal emis de echipamentul de casă și de control pentru operațiunea economică efectuată, care trebuie să corespundă sumei real achitate;
4) în toate cazurile în care utilizarea echipamentului de casă și de control este temporar imposibilă (din cauza defectării, deconectării rețelei electrice etc.), să suspende activitatea sau să reorganizeze lucrul în continuare, eliberînd plătitorilor bonuri de plată.
Durata suspendării activității și a utilizării bonurilor de plată se reglementează prin deciziile Comisiei interdepartamentale pentru echipamente de casă și de control;
5) să afișeze la vedere anunțuri despre obligativitatea prezenței bonurilor de casă/documentelor fiscale la examinarea reclamațiilor consumatorilor și cererea de a prelua și a păstra bonurile de casă/documentele fiscale. În cazul în care la operațiunea economică se anexează și alte documente probatoare, anunțurile vor face referire la acestea;
6) să asigure păstrarea documentației de exploatare pe toată perioada de exploatare a echipamentului de casă și de control;
7) să scoată din evidență și din exploatare, în modul stabilit, echipamentele de casă și de control în toate cazurile imposibilității utilizării lor de către entitate (defectarea, pierderea echipamentului de casă și de control, reînregistrarea, lichidarea entității etc.), precum și cele excluse din Registrul unic;
8) să informeze în scris Serviciul Fiscal de Stat despre sistarea activității unității structurale în care este înregistrat echipamentul de casă și de control;
9) să ofere colaboratorilor organelor abilitate cu funcții de control, în limitele competențelor acestora, acces liber la echipamentul de casă și de control, la informația și documentația de exploatare a lor;
10) să exploateze echipamentele de casă și de control conform prezentului Regulament.
61. Utilizatorii echipamentului de casă și de control sunt în drept să emită, la echipamentul de casă și de control, Raportul de închidere zilnică pe perioada (schimb, zi, lună etc.) stabilită de către contribuabil, conform necesităților.
7. Utilizatorii mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale sînt obligați:
Subpunctul 1) este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
2) să apeleze la serviciile centrelor de asistență tehnică care dețin certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistență tehnică pentru mașinile de casă şi de control/imprimantele fiscale, prezentând Registrul de evidență a serviciilor de asistență tehnică pentru mașina de casă şi de control/imprimanta fiscală (din documentația tehnică de însoțire a mașinii de casă şi de control/imprimantei fiscale) (în continuare – Registru de asistență tehnică), în care se consemnează informații privind defecțiunea constatată, starea sigiliilor aplicate anterior, sigiliile furnizorului nou-aplicate etc.
Subpunctul 3) este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
4) să utilizeze mașina de casă și de control/imprimanta fiscală sigilată conform modului stabilit de către Serviciul Fiscal de Stat;
Subpunctul 5) este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
6) să asigure păstrarea documentației de exploatare pe toată perioada de exploatare a mașinii de casă şi de control/imprimantei fiscale, iar a rapoartelor de închidere zilnică și a benzilor de control – nu mai puțin de 30 de zile de la momentul emiterii acestora;
7) să asigure păstrarea memoriei fiscale și/sau SD cardului înlocuite, precum și suporturile pe hîrtie sau electronice pe care au fost înscrise datele la citirea memoriei fiscale și/sau a SD cardului pe parcursul a 6 ani.
8. În cazul prestării serviciilor de transport rutier de persoane în regim de taxi, utilizatorul echipamentului de casă și de control este obligat să asigure afișarea la vedere a anunțului cu următorul cuprins: „În cazul în care nu este emis și înmînat bonul de casă pe suport de hîrtie și/sau în formă electronică, consumatorul este în drept să nu achite călătoria.”
9. În activitățile de schimb valutar în numerar cu persoanele fizice, precum și în activitățile de jocuri de noroc, în toate cazurile în care echipamentul de casă și de control nu este funcțional, activitatea se suspendă.
Punctul 10 este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
11. Unitatea de schimb valutar acceptă revocarea operațiunii de cumpărare/vânzare sau de vânzare/cumpărare după finalizarea acesteia (pe baza cererii scrise, la care se anexează bonul de casă), prin restituirea tuturor mijloacelor bănești, fără înregistrarea fiscală a acestei operațiuni în echipamentul de casă și de control.
Revocarea operațiunii de cumpărare/vânzare sau de vânzare/cumpărare se va înregistra în echipamentul de casă și de control prin efectuarea plăților nefiscale prin intermediul operațiunilor de introducere/retragere a mijloacelor bănești în numerar în/din caseta (sertarul) pentru bani a echipamentului de casă și de control.
12. Restituirea numerarului eliberat spre decontare (cu excepția numerarului eliberat unităților de schimb valutar), dar neutilizat în casa (casieria) întreprinderii (contribuabilului) nu se înregistrează în echipamentul de casă și de control.
121. Încasarea/rambursarea mijloacelor bănești în numerar sub formă de împrumut, primite de la fondatori și persoane fizice, nu se înregistrează prin echipamentul de casă și de control, cu excepția activităților asociațiilor de economii și împrumut și a organizațiilor de creditare nebancară.
13. Documentul primar care justifică primirea/depunerea unei sume de bani prin intermediul terminalului cash-in/aparatului de schimb valutar integrat în sistemul informatic ce include dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operațiunilor de casă, fără imprimante fiscale (în continuare – document fiscal), se eliberează plătitorului în mod automat.
14. În cazul în care terminalul cash-in/aparatul de schimb valutar nu este echipat cu imprimantă fiscal care asigură eliberarea/transmiterea bonului de casă, deținătorul terminalului cash-in/aparatul de schimb valutar va efectua procedura de integrare în sistemul informatic „Gateway fiscal”/sistemul informatic valutar sau în Sistemul informațional automatizat „Monitorizarea electronică a vînzărilor”, care va asigura eliberarea/transmiterea documentului fiscal.
15. Se permite efectuarea decontărilor bănești în numerar fără aplicarea echipamentelor de casă și de control la desfășurarea activităților stipulate în anexa la prezentul Regulament.
16. Bonul de plată care se eliberează în cazurile prevăzute în prezentul Regulament se consideră echivalentul bonului de casă/documentului fiscal emis de echipamentul de casă și de control.
17. Se interzice utilizatorilor echipamentelor de casă și de control să înmîneze plătitorilor documente care atestă încasarea/plata în numerar, altele decît bonurile de casă/documentele fiscale sau bonurile de plată.
IV. REGULILE DE EXPLOATARE A MAȘINILOR DE CASĂ
ȘI DE CONTROL/ IMPRIMANTELOR FISCALE
Punctele 18–19 sunt abrogate prin HG nr. 521 din 17.07.2024
20. Casierul este în drept să elibereze cumpărătorilor (clienților) mijloacele bănești în numerar din sertarul pentru bani al mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale sau din alt loc special destinat, amenajat pentru primirea și păstrarea temporară a mijloacelor bănești, în următoarele cazuri:
1) pentru restituirea banilor cumpărătorilor (clienților) pentru mărfurile întoarse pînă la închiderea schimbului, adică pînă la imprimarea raportului de închidere zilnică, numai dacă cu marfa a fost întors bonul de casă înregistrat în mașina de casă și de control/imprimanta fiscală dată și ultimul este semnat de către responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii;
2) pentru rambursarea gajului/depozitului;
3) pentru plata cîștigurilor în cazul desfășurării jocurilor de noroc (loteriilor).
La efectuarea operațiunii de eliberare a numerarului, suma spre plată se înregistrează în mașina de casă și de control/imprimanta fiscală prin operațiunea nefiscală de eliberare (extragere) de serviciu a numerarului.
4) pentru furnizarea mijloacelor bănești în numerar deținătorului instrumentului de plată, la cererea expresă a acestuia, la executarea unei operațiuni de plată în vederea achiziționării de bunuri sau servicii.
La efectuarea operațiunii de furnizare a mijloacelor bănești în numerar, deținătorului instrumentului de plată la echipamentul de casă și de control i se emite:
a) bonul de casă/documentul fiscal pe care se evidențiază, alături de bunurile și/sau serviciile achiziționate, numerarul furnizat deținătorului instrumentului de plată și comisionul perceput. Pentru această operațiune este selectat numai modul de plată cu cardul de plată. La elementul bonului de casă/documentului fiscal „Denumirea fiecărei mărfi (serviciu)” se indică „Furnizare numerar instrument de plată”;
b) bonul de serviciu privind extragerea de numerar, care se atașează documentului emis de terminalul fără numerar și se transmite la contabilitatea respectivă la sfârșitul perioadei de gestiune (zi de lucru, schimb).
Terminalul fără numerar consemnează, în mod distinct, pe documentul emis, mijloacele bănești în numerar furnizate.
201. Restituirea banilor cumpărătorilor (clienților) pentru mărfurile întoarse după închiderea schimbului, adică după imprimarea raportului de închidere zilnică, se efectuează din casieria întreprinderii, cu întocmirea documentului primar conform Legii contabilității și raportării financiare nr. 287/2017.
21. La apariția unor dereglări a mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale, casierul (operatorul) este obligat:
Subpunctele 1)–3) sunt abrogate prin HG nr. 521 din 17.07.2024
4) în cazul în care dereglarea mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale nu poate fi înlăturată cu puterile casierului (operatorului) și mai departe nu se poate lucra din cauza dereglării, împreună cu responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii, să îndeplinească o înscriere în Registrul ECC, menționînd data, ora și cauza care a determinat întreruperea aplicării acesteia, să expedieze mașina de casă și de control/imprimanta fiscală la reparație.
22. Casierului (operatorului) i se interzice:
Subpunctele 1)–3) sunt abrogate prin HG nr. 521 din 17.07.2024
4) să aibă în casă bani proprii și bani ce nu sînt trecuți în evidență prin mașina de casă și de control/imprimanta fiscală;
Subpunctul 5) este abrogat prin HG nr. 521 din 17.07.2024
23. Particularitățile decontărilor prin alt instrument de plată:
1) la efectuarea decontărilor prin alt instrument de plată sau prin alt mod de plată, casierul (operatorul) emite un bon de casă, cu indicarea modului de plată respectiv, conform Cerințelor tehnice față de echipamente de casă și de control;
2) voucherele, certificatele valorice, tichetele, tichetele de masă pe suport de hîrtie, abonamentele, documentele de plată emise de terminale POS, ce confirmă efectuarea decontărilor prin alt instrument de plată, se păstrează în locurile special amenajate, destinate pentru primirea și păstrarea temporară a mijloacelor bănești, alături de bancnote, pînă la finalizarea schimbului.
Punctele 24–26 sunt abrogate prin HG nr. 521 din 17.07.2024
27. În cazul în care suma reală a încasărilor diferă de sumele imprimate pe banda de control, de datele de totalizare din raportul de închidere zilnică, de cele înscrise în partea întîia a Registrului ECC, responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii împreună cu casierul (operatorul) sînt obligați să clarifice pricina divergenței și lipsurile sau surplusurile bănești se le fixeze în Registrul ECC, efectuînd o înscriere specială.
În baza rezultatelor controlului, administrația întreprinderii, în caz de lipsă a mijloacelor bănești, ia măsuri pentru încasarea acestor sume de la persoanele vinovate, în modul stabilit, iar în cazul constatării surplusurilor de mijloace bănești le trece la venituri în evidență pe seama rezultatelor activității economice.
Punctele 28–31 sunt abrogate prin HG nr. 521 din 17.07.2024
V. DREPTURILE PLĂTITORULUI
32. În cazul în care utilizatorul nu înmînează plătitorului bonul de casă/documentul fiscal sau înmînează alt document decît bonul de casă/documentul fiscal, cu excepția bonului de plată, în cazurile prevăzute în prezentul Regulament, plătitorul are dreptul să solicite de la utilizator înmînarea bonului de casă/documentului fiscal.
33. Clientul unității de schimb valutar are dreptul să solicite revocarea operațiunii de schimb valutar pînă la finalizarea acesteia, precum și în decurs de 30 de minute de la finalizarea acesteia, dacă sînt respectate concomitent următoarele condiții: în perioada indicată, cursul de cumpărare/vînzare a valutei străine cumpărate/vîndute nu a fost modificat și solicitarea de revocare se face cu cel puțin 30 de minute înainte de finalizarea programului de lucru al unității de schimb valutar. Revocarea operațiunii de schimb valutar după finalizarea acesteia se face în baza cererii scrise a clientului, la care se anexează bonul de casă.
Operațiunea de schimb valutar se consideră finalizată după primirea de către client a mijloacelor bănești și a bonului de casă. Calcularea termenului de 30 de minute se face de la ora indicată în bonul de casă.
34. Consumatorul are dreptul la neachitarea contravalorii serviciului de transport rutier de persoane în regim de taxi în cazul neemiterii sau neînmînării de către conducătorul auto a bonului de casă pe suport de hîrtie și/sau în formă electronică.
VI. ÎNCĂLCĂRILE ȘI RESPONSABILITĂȚILE
35. Se consideră că operațiunea economică nu este înregistrată în echipamentul de casă și de control, deci decontările bănești în numerar se efectuează fără aplicarea echipamentului de casă și de control (se desfășoară activitate fără utilizarea echipamentului de casă și de control), în următoarele cazuri:
1) nu se emite bonul de casă/documentul fiscal;
2) se emite bonul de casă/documentul fiscal de o valoare ce nu corespunde sumei real achitate;
3) nu se perfectează bonul de plată în cazurile prevăzute în prezentul Regulament;
4) se perfectează bonul de plată în cazurile prevăzute în prezentul Regulament de o valoare ce nu corespunde sumei real achitate;
5) la verificare se depistează existența unei sume de mijloace bănești excedente ce depășește 150 de lei, care nu poate fi justificată prin datele înscrise în documentele emise de echipamentul de casă și de control sau, după caz, cele înscrise în Registrul ECC.
[Pct.35 subpct.5) modificat prin HG901 din 30.12.24, MO564-568/31.12.24 art.1018; în vigoare 01.01.25]
36. Desfășurarea activităților de instalare, reparare, deservire tehnică a mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale fără a deține certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistență tehnică pentru mașinile de casă și de control/imprimantele fiscale respectivă sau desfășurarea activităților de instalare, reparare, deservire tehnică cu certificatul de înregistrare cu termenul de valabilitate expirat sau perfectarea incompletă (inadecvată) a Registrului de asistență tehnică se califică drept încălcări ale regulilor de exploatare a mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale.
În cadrul contractului de asistență tehnică în vigoare, centrul de asistență tehnică (distribuitorul exclusiv) are obligația să repună în funcțiune mașina de casă și de control/imprimanta fiscală în cel mult 48 de ore de la momentul adresării.
Centrul de asistență tehnică (distribuitorul exclusiv), conform clauzelor contractuale de asistență tehnică anuală, poate reprezenta interesele utilizatorului la Serviciul Fiscal de Stat de sine stătător, fiind reprezentantul acestuia.
37. Înlocuirea memoriei fiscale se efectuează în toate cazurile în care memoria fiscală și SD cardul încorporat al mașinii de casă și de control /imprimantei fiscale s-a umplut (este depășită capacitatea de memorare) sau s-a defectat, precum și în cazul în care contribuabilul solicită înregistrarea unei mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale scoase din evidență de la Serviciul Fiscal de Stat, procurate (închiriate) de pe piața terță (mașina de casă și de control/imprimanta fiscală a fost anterior în exploatare).
Procedura de înlocuire o efectuează numai centrele de asistență tehnică care dețin certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistență tehnică pentru mașinile de casă și de control/imprimantele fiscale pentru modelul mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale respectiv, precum și distribuitorul exclusiv, în cazul în care deține certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistență tehnică pentru mașinile de casă și de control/imprimantele fiscale.
Înainte de înlocuirea memoriei fiscale și/sau SD cardului încorporat din motivul umplerii sau defectării, se efectuează citirea datelor din memoria fiscală și/sau SD card încorporat și imprimarea acestora pe suport de hîrtie (banda de control/bonuri) sau pe suport electronic, care, apoi, se păstrează la utilizatorul mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale. Pe suportul electronic se vor înscrie și toate datele de pe SD card ce au fost inițializate pe perioada de funcționare a memoriei fiscale înlocuite. În Registrul de asistență tehnică se consemnează obligatoriu faptul înlocuirii memoriei fiscale și/sau SD cardului încorporat, motivul înlocuirii și, după caz, faptul că memoria fiscală și/sau SD cardul încorporat nu pot fi citite.
Reglementările privind citirea și păstrarea suporturilor pe hârtie sau electronice pe care au fost înscrise datele la citirea suporturilor pe hârtie sau electronice pe care au fost înscrise datele la citirea memoriei fiscale și/sau a SD cardului se aplică și în situațiile în care mașina de casă și de control/imprimanta fiscală urmează a fi comercializate, înstrăinate, sechestrate, confiscate, gajate, precum și în cazul încetării activității utilizatorului mașinii de casă și de control /imprimantei fiscale.
38. Neutilizarea echipamentelor de casă și de control, utilizarea echipamentelor de casă și de control defectate, neînregistrate de către Serviciul Fiscal de Stat, și utilizarea mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale nesigilate de către Serviciul Fiscal de Stat, încălcarea regulilor de exploatare a mașinilor de casă și de control/imprimantelor fiscale sau încălcarea drepturilor consumatorilor sînt pasibile de răspundere în conformitate cu legislația.
Anexă
la Regulamentul cu privire la exploatarea
echipamentelor de casă și de control
pentru efectuarea decontărilor în numerar
și/sau prin alt instrument de plată
LISTA
genurilor de activitate al căror specific permite
efectuarea încasărilor bănești în numerar fără
aplicarea echipamentelor de casă și de control
1. Comercializarea către populație a produselor agricole crescute de agenții economici care nu sînt plătitori ai taxei pe valoarea adăugată pe terenurile proprii sau arendate – în piețe, iarmaroace și alte locuri autorizate de organele administrației publice locale
2. Comercializarea de către gospodăriile țărănești (de fermier) a produselor agricole altor agenți economici, precum și serviciile pentru agricultură prestate de acestea, cu eliberarea bonurilor de plată
3. Comercializarea obiectelor de cult religios și a literaturii religioase, ritualurile și ceremoniile efectuate de către organizațiile religioase în locașurile de cult
4. Comercializarea ziarelor, revistelor și biletelor de loterie
5. Serviciile prestate de transportul rutier în trafic local și municipal, în baza biletelor și/sau abonamentelor de călătorie (la preț fix, executate în mod tipografic sau emise prin dispozitiv utilizat în unitatea de transport)
6. Serviciile veterinare, serviciile de reparare urgentă a spațiului locativ, a instalațiilor inginerești, a mobilierului, a tehnicii de uz casnic prestate de agenții economici populației deplasîndu-se la clientelă, cu eliberarea bonurilor de plată
8. Activitățile desfășurate de titularii patentelor pe baza patentei de întreprinzător
9. Activitățile pentru care sistemele de evidență și gestiune computerizată asigură emiterea facturilor fiscale pe hîrtie specială cu însemne de protecție, imprimînd seria și numărul facturii fiscale din diapazonul atribuit de către Serviciul Fiscal de Stat, care îndeplinesc și funcția bonurilor de plată (achitare în numerar)
10. Activitatea prestatorilor de servicii de plată, inclusiv sucursalelor și agențiilor de plată ale acestora, care se licențiază și se reglementează prin actele normative ale Băncii Naționale a Moldovei, inclusiv operațiunile de schimb valutar cu persoanele fizice, efectuate prin intermediul birourilor de schimb valutar ale băncii licențiate, cu eliberarea unui document, stabilit de Banca Națională a Moldovei, care conține elementele bonului de casă pentru unitățile de schimb valutar (cu excepția numărului de identificare (de uzină) al mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale și numărului de înregistrare al mașinii de casă și de control/imprimantei fiscale, atribuit de Serviciul Fiscal de Stat)
11. Recepționarea (colectarea) plăților fiscale obligatorii, precum și a plăților nefiscale de către Serviciul Fiscal de Stat și/sau primării, cu eliberarea documentelor de evidență strictă ale Serviciului Fiscal de Stat
12. Prestarea serviciilor de către avocați
13. Activitatea notarială
14. Activitatea executorului judecătoresc
15. Activitatea de mediator
16. Asigurarea alimentației elevilor și personalului din instituțiile de învățămînt primar și secundar general pe durata anului de studii de către cantinele acestora. La sfîrșitul gestiunii zilnice se întocmește documentul primar cu regim special – bonul de plată, care conține totalitatea operațiunilor economice efectuate
17. Comercializarea către populație a bunurilor și serviciilor de alimentație publică, inclusiv serviciile grupurilor sanitare mobile, în perioada desfășurării iarmaroacelor, expozițiilor, festivalurilor și diverselor măsuri cultural-sportive – în parcuri și străzi, precum și în alte locuri publice autorizate de autoritățile publice locale și/sau centrale, cu informarea Serviciului Fiscal de Stat. La sfîrșitul gestiunii zilnice se întocmește documentul primar cu regim special – bonul de plată, care conține totalitatea operațiunilor economice efectuate
18. Încasarea taxelor de aderare, cotizațiilor/cotizațiilor de membru, cu eliberarea bonului de plată
19. Încasarea amenzii la locul constatării contravenției, cu eliberarea chitanței
20. Serviciile prestate de către autoritățile și instituțiile publice, înregistrate în Registrul de stat al serviciilor publice
21. Serviciile prestate de către furnizorul de serviciu poștal universal desemnat prin lege
Notă:
Pentru genurile de activitate indicate la pct.12–15 se eliberează bonul de plată și/sau factura fiscală.