Potrivit art. 90 alin. (3) din Codul fiscal (în continuare - CF), persoanele juridice sînt obligate să reţină în prealabil, ca parte a impozitului, о sumă în mărime de 5 % din plăţile efectuate în folosul persoanei fizice, exceptînd întreprinzătorii individuali şi gospodăriile ţărăneşti (de fermier), pe veniturile obţinute de către aceasta.