Unele anexe la Normele metodologice privind determinarea şi clasificarea riscurilor de conformare fiscală (Registrele riscurilor) au fost completate cu noi poziții. Acestea au fost incluse în luna decembrie 2023, iar pe data de 20 februarie curent anexele actualizate au fot publicate pe pagina oficială a Serviciului Fiscal de Stat.

Astfel, coduri noi au fost incluse în:

Registrul  riscurilor aferente impozitului pe venit  din activitatea de întreprinzător (anexa nr.2):                                                                                                                                       

- Lipsa activelor proprii pentru desfășurarea activității de întreprinzător (codul R209);                                                                                                                                                                     

- Aplicarea eronată a cotei impozitului pe venit aferent regimului fiscal SIMM20/ UNIF21, în situația în care urma să fie aplicat impozitul pe venit aferent regimului general (codul R210).

• Registrul riscurilor aferente impozituluii pe venit  la sursa de plată (Anexa nr.3):

- Documentarea de către agenții economici a achizițiilor efectuate de la persoane fizice (forma IPC21 – codul PL) (codul R308).

• Registrul riscurilor aferente TVA (Anexa nr. 4):

- Neînregistrarea obligatorie ca subiect al impunerii cu TVA (informaţia aferentă Declaraţiilor TVA: livrări și import de servicii) (codul R415);

- Divergențe în informațiile privind livrarile conform facturilor fiscale eliberate si  Declariția TVA (codul R422);

- Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și veniturile conform datelor reflectate în Situațiile financiare (codul R423);

- Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și vînzările prin ECC conectate la SIA MEV (codul R424);

- Documentarea livrărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura  (codul R425);

- Documentarea procurărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura (codul R426).

• Registrul riscurilor aferente agenților economici contribuabili mari (Anexa nr. 6):

- Divergenţe în informaţiile din Declarațiile privind impozitul pe venit și informațiile prezentate în Situațiile financiare (codul R202M);

- Lipsa activelor proprii pentru desfășurarea activității de întreprinzător (codul R206M);

- Documentarea de către agenții economici a achizițiilor efectuate de la persoane fizice (forma IPC18/IPC21 – codul PL) (codul R303M);

- Înregistrarea TVA destinată trecerii în cont mai mare de 5 mil. lei (codul R405M);

- Divergențe în informațiile privind livrarile conform facturilor fiscale eliberate si  Declariția TVA (codul R407M);

- Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și veniturile conform datelor reflectate în Situațiile financiare (codul R408M);

- Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și vînzările prin ECC conectate la SIA MEV (codul R409M);

- Documentarea procurărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura (codul R410M).

Registrul riscurilor generale și cel al riscurilor specifice au rămas neschimbate.

Menționăm, cele opt categorii de riscuri de neconformare fiscală, modul de evaluare și prioritizare a riscurilor și comportamentului de conformare a contribuabilului, precum și domeniile priorotare pentru monitorizare în anul 2024 pot fi precizate la examinarea Programului de conformare a contribuabililor.