Prin Ordinul nr. 599/2025 Serviciul Fiscal de Stat precizează unele aspecte ce țin de restituirea amenzilor contravenționale și a taxei de stat. Întrebările și răspunsurile actializate pot fi consultate în continuare.

32.1.65 Care este procedura de restituire a taxei de stat?

Conform art. 89 din Codul de procedură civilă, taxa de stat plătită se restituie, parţial sau integral, în cazul:
a) depunerii într-o sumă mai mare decât cea prevăzută de legislaţia în vigoare (se restituie suma plătită în plus);

b) refuzului de a primi cererea de eliberare a ordonanţei judecătoreşti în temeiul art. 348 din Codul de procedură civilă;
c) refuzului de a primi cererea spre examinare în temeiul art. 169 alin. (1) din Codul de procedură civilă;
d) restituirii cererii în temeiul art. 170 alin. (1) şi art. 171 alin. (2) din Codul de procedură civilă;
e) încetării procesului pentru motivele specificate la art. 265 și 374 din Codul de procedură civilă;
f) scoaterii cererii de pe rol pentru motivele specificate la art. 267 din Codul de procedură civilă;
g) restituirii cererii de apel şi cererii de recurs pentru motivele prevăzute la art. 369 și 438 din Codul de procedură civilă;
h) refuzului persoanei care a plătit taxă pentru întocmirea sau primirea documentelor până la adresare în instanţă judecătorească;
i) încetării procesului în legătură cu confirmarea tranzacţiei încheiate în procesul de mediere în condiţiile art. 39 din Legea nr. 137 din 3 iulie 2015 cu privire la mediere;
j) refuzului de a accepta cererea conform art. 459 alin. (4) din Codul de procedură civilă.

Taxa de stat se restituie şi în alte cazuri stabilite de legislaţia în vigoare.

Restituirea taxei de stat se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat prin intermediul Trezoreriei de Stat, în termen de cel mult 3 ani de la data apariției dreptului la restituire.

Restituirea sumei de bani plătite ca taxă de stat se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat conform modului stabilit de Guvern.

Totodată, în conformitate cu prevederile art. 7 din Legea taxei de stat nr. 213/2023, suma de bani plătită în calitate de taxă de stat se restituie, parțial sau integral, în cazul în care:

a) a fost plătită o sumă de bani mai mare decât taxa stabilită (se restituie suma plătită în plus);
b) cererea (plângerea) a fost refuzată sau restituită;
c) după achitarea taxei respective, solicitantul a renunțat la întocmirea sau eliberarea documentelor;
d) contestația a fost admisă integral sau parțial. În acest caz, taxa se restituie integral.

Cererea de restituire a sumei de bani plătite ca taxă de stat poate fi depusă la Serviciul Fiscal de Stat în termen de cel mult 3 ani de la data apariției dreptului la restituire. Restituirea sumei de bani plătite ca taxă de stat se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat conform modului stabilit de Guvern.

Astfel, potrivit pct. 37 din Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare și/sau restituirea mijloacelor bănești, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 235/2017, stingerea obligațiilor fiscale prin compensare și/sau restituirea mijloacelor la conturile bancare și/sau de plăți în baza documentelor executorii, inclusiv restituirea taxei de stat și a amenzilor contravenționale, se efectuează conform cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, cu anexarea la cerere a documentului executoriu, în original, în care se dispune restituirea mijloacelor bănești din buget sau, după caz, a actului care condiționează apariția dreptului de restituire a taxei de stat ori a actului judecătoresc irevocabil în original prin care s-a dispus încetarea procesului contravențional, anularea sau declararea nulității procesului-verbal cu privire la contravenție/deciziei asupra cauzei contravenționale.

Reieșind din norma menționată, restituirea taxei de stat se efectuează în baza cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, depusă la Serviciul Fiscal de Stat conform pct. 11 din Regulamentul nominalizat, la care se anexează actul care condiționează apariția dreptului de restituire a taxei de stat.

Ulterior, conform pct. 19 din Regulamentul nominalizat, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat examinează cererea privind restituirea mijloacelor bănești, în termenul stabilit de legislația în vigoare, întocmește documentele de plată și le remite spre executare Direcției Trezoreria de Stat din cadrul Ministerului Finanțelor, conform modului stabilit de Ministerul Finanțelor.

În cazul restituirii taxei de stat conform prevederilor art. 7 alin. (1) lit. d) din Legea taxei de stat nr. 213/2023 (contestația a fost admisă integral sau parțial), întocmirea documentelor de plată, de către Serviciul Fiscal de Stat, se efectuează în termen de trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii de restituire, în conformitate cu prevederile pct. 38¹ din Regulamentul nominalizat.

32.1.66 Care este procedura de restituire a amenzilor contravenționale?

În conformitate cu prevederile art. 157 alin. (1) din Codul de executare, în cazul în care hotărârea executată se anulează şi, după rejudecarea cauzei, se adoptă o hotărâre prin care acţiunea se respinge parţial sau integral ori o încheiere de încetare a procesului sau de scoatere a cererii de pe rol, instanţa de judecată dispune din oficiu restituirea către pârât (debitor), din contul reclamantului (creditorului), a tot ceea ce s-a încasat în temeiul hotărârii anulate, precum şi a cheltuielilor de executare.

Totodată, conform art. 158 din Codul de executare, instanţa de judecată căreia i s-a trimis cauza spre rejudecare este obligată să examineze din oficiu întoarcerea executării şi să o soluţioneze în o nouă hotărâre sau încheiere, prin care se dispune încetarea procesului în cauză. Dacă instanţa de judecată care a rejudecat cauza nu a soluţionat întoarcerea executării hotărârii anulate, pârâtul este în drept, în termenele de prescripţie, să înainteze în această instanţă o cerere de întoarcere a executării în procedură în ordonanţă, fără respectarea procedurii prealabile.

De asemenea, potrivit art. 159 din Codul de executare, instanţa de apel sau instanţa de recurs este obligată să dispună întoarcerea executării dacă, examinând apelul sau recursul, anulează hotărârea instanţei de fond cu adoptarea unei noi hotărâri prin care respinge parţial sau integral acţiunea ori adoptă o încheiere de încetare a procesului sau de scoatere a cererii de pe rol. În cazul în care instanţa de apel sau de recurs nu a dispus întoarcerea executării, pârâtul poate înainta o acţiune în condiţiile art. 158 din Codul de executare.

În același timp, art. 160¹ din Codul de executare stabilește că, prin derogare de la prevederile art. 157–160 din Codul de executare, dacă instanța de judecată care a încetat procesul contravențional a anulat sau a declarat nul procesul-verbal cu privire la contravenție/decizia asupra cauzei contravenționale și nu a soluționat chestiunea cu privire la restituirea amenzii contravenționale, restituirea amenzilor achitate urmează a fi efectuată de către Serviciul Fiscal de Stat la cererea persoanei interesate. Cererea poate fi depusă la Serviciul Fiscal de Stat în termen de cel mult 3 ani de la rămânerea irevocabilă a hotărârii judecătorești. La cerere se anexează actul judecătoresc irevocabil în original prin care s-a dispus încetarea procesului contravențional, anularea sau declararea nulității procesului-verbal cu privire la contravenție/deciziei asupra cauzei contravenționale. Restituirea se efectuează cu condiția că persoana nu înregistrează restanțe față de bugetul public național.

Subsecvent, în conformitate cu pct. 37 din Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare şi/sau restituirea mijloacelor băneşti, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 235/2017, stingerea obligațiilor fiscale prin compensare și/sau restituirea mijloacelor la conturile bancare și/sau de plăți în baza documentelor executorii, inclusiv restituirea taxei de stat și a amenzilor contravenționale, se efectuează conform cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, cu anexarea la cerere a documentului executoriu, în original, în care se dispune restituirea mijloacelor bănești din buget sau, după caz, a actului care condiționează apariția dreptului de restituire a taxei de stat ori a actului judecătoresc irevocabil în original prin care s-a dispus încetarea procesului contravențional, anularea sau declararea nulității procesului-verbal cu privire la contravenție/deciziei asupra cauzei contravenționale.

Reieșind din cele menționate, începând din data de 01.01.2026, restituirea amenzii contravenționale se efectuează în baza cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, depusă la Serviciul Fiscal de Stat, conform pct. 11 din Regulamentul nominalizat, la care se anexează doar actul judecătoresc irevocabil, în original, prin care s-a dispus încetarea procesului contravențional, anularea sau declararea nulității procesului-verbal cu privire la contravenție/deciziei asupra cauzei contravenționale.

Ulterior, conform pct. 19 din Regulamentul nominalizat, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat examinează cererea privind restituirea mijloacelor bănești și, în termenul stabilit de legislația în vigoare, întocmește documentele de plată și le remite spre executare Direcției Trezoreria de Stat din cadrul Ministerului Finanțelor, conform modului stabilit de Ministerul Finanțelor.

32.1.67 Care este procedura de restituire a amenzilor penale?

În conformitate cu prevederile art. 157 alin. (1) din Codul de executare, în cazul în care hotărârea executată se anulează şi, după rejudecarea cauzei, se adoptă o hotărâre prin care acţiunea se respinge parţial sau integral ori o încheiere de încetare a procesului sau de scoatere a cererii de pe rol, instanţa de judecată dispune din oficiu restituirea către pârât (debitor), din contul reclamantului (creditorului), a tot ceea ce s-a încasat în temeiul hotărârii anulate, precum şi a cheltuielilor de executare.

Totodată, conform art. 158 din Codul de executare, instanţa de judecată căreia i s-a trimis cauza spre rejudecare este obligată să examineze din oficiu întoarcerea executării şi să o soluţioneze în o nouă hotărâre sau încheiere, prin care se dispune încetarea procesului în cauză. Dacă instanţa de judecată care a rejudecat cauza nu a soluţionat întoarcerea executării hotărârii anulate, pârâtul este în drept, în termenele de prescripţie, să înainteze în această instanţă o cerere de întoarcere a executării în procedură în ordonanţă, fără respectarea procedurii prealabile.

De asemenea, potrivit art. 159 din Codul de executare, instanţa de apel sau instanţa de recurs este obligată să dispună întoarcerea executării dacă, examinând apelul sau recursul, anulează hotărârea instanţei de fond cu adoptarea unei noi hotărâri prin care respinge parţial sau integral acţiunea ori adoptă o încheiere de încetare a procesului sau de scoatere a cererii de pe rol. În cazul în care instanţa de apel sau de recurs nu a dispus întoarcerea executării, pârâtul poate înainta o acţiune în condiţiile art. 158 din Codul de executare.

În același timp, pct. 37 din Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare şi/sau restituirea mijloacelor băneşti, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 235/2017, prevede că stingerea obligațiilor fiscale prin compensare și/sau restituirea mijloacelor la conturile bancare și/sau de plăți în baza documentelor executorii, inclusiv restituirea taxei de stat și a amenzilor contravenționale, se efectuează conform cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, cu anexarea la cerere a documentului executoriu, în original, în care se dispune restituirea mijloacelor bănești din buget sau, după caz, a actului care condiționează apariția dreptului de restituire a taxei de stat ori a actului judecătoresc irevocabil în original prin care s-a dispus încetarea procesului contravențional, anularea sau declararea nulității procesului-verbal cu privire la contravenție/deciziei asupra cauzei contravenționale.

Reieșind din cele menționate, restituirea amenzii penale se efectuează în baza cererii contribuabilului sau a executorului judecătoresc, depusă la Serviciul Fiscal de Stat conform pct. 11 din Regulamentul nominalizat, la care se anexează documentul executoriu (actul judecătoresc), în original, în care se dispune restituirea amenzii penale achitate.

În cazul în care restituirea amenzii penale achitate nu a fost dispusă prin act judecătoresc care constituie temei de restituire a amenzii penale, dispunerea restituirii acesteia urmează a fi solicitată în instanța de judecată în conformitate cu dispozițiile art. 157-159 din Codul de executare, care se aplică în modul corespunzător.

Ulterior, conform pct. 19 din Regulamentul nominalizat, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat examinează cererea privind restituirea mijloacelor bănești și, în termenul stabilit de legislația în vigoare, întocmește documentele de plată și le remite spre executare Direcției Trezoreria de Stat din cadrul Ministerului Finanțelor, conform modului stabilit de Ministerul Finanțelor.