В каком случае не будут применяться санкции за нерепатриацию денежных средств
06.08.2024

В соответствии с проектом поправок в Закон № 1466/1998 о регулировании репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок, по нерепатриированным суммам от экспортно-импортных операций могут не накладываться санкции в случае, если задолженность по отношению к одному нерезиденту совокупно не превышает 5000 леев.

 


 

 

Предложение включено в законопроект, вынесенный на общественное обсуждение Министерством экономического развития и цифровизации.

 

 

Напомним, Закон №1466/1998 устанавливает, что предприятиярезиденты Республики Молдова, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, обязаны обеспечивать поступление на свои счета в лицензированных банках Республики Молдова экспортной выручки, авансовых платежей за неосуществленный импорт, осуществлять импорт товаров и услуг в результате платежей по импорту или репатриировать денежные и/или материальные средства, полученные в результате других внешнеэкономических сделок, в течение 3 лет.

 

Установление нарушений и применение штрафных санкций осуществляются Государственной налоговой службы на основании результатов проверки данных о несоблюдении хозяйствующими субъектами сроков поступления (репатриации) денежных и материальных средств. Штрафы взимаются в молдавских леях в бесспорном порядке и перечисляются в государственный бюджет.

 

 

Ситуации, при которых штрафные санкции не применяются, прямо указаны1 в ч. (7) ст. 5 Закона №. 1466/1998, которую предлагается дополнить лит. l).

 


 

 

По мнению авторов, установление разумного потолка нерепатриации денежных средств в случае экспорта товаров позволило бы отнести к вычитаемым расходы по безнадежной задолженности, а также не применять санкции. Помимо этого, экономические субъекты не должны будут совершать дополнительные действия/представлять подтверждающие документы, что может поспособствовать развитию экспортно-ориентированной электронной торговле.

 


 

 

Отметим, что в 2023 году и в начале текущего года обсуждалось предложение о признании утратившим силу Закона № 1466/1998, донако в настоящее время процесс приостановлен.

 

_______________________________________________

1 Закон № 1466/1998, ч. (7) ст. 5):

(7) Не подвергаются штрафным санкциям нерепатриированные суммы от экспорта-импорта, полученные в результате внешнеэкономических сделок, в случаях:

а) если они являются платежами, предусмотренными межправительственными соглашениями или договорами, заключенными органами центрального публичного управления;

b) если в течение трех месяцев со дня окончания срока репатриации внешнеэкономическому партнеру направлены претензии и/или если в шестимесячный срок со дня окончания срока репатриации в отношении его начата судебная или арбитражная процедура – на протяжении всего периода рассмотрения споров в судебных/арбитражных инстанциях и исполнения вынесенных решений;

с) наличия рекламаций по количеству и качеству товаров, представленных внешнеэкономическими партнерами на основании соответствующих документов, выданных компетентными органами;

d) поставки запасных частей и комплектующих для экспортированных товаров, находящихся на гарантии;

e) временного экспорта;

f) возврата нерезидентами денежных средств и неоплаченных товаров, но не позднее чем в течение месяца со дня окончания срока репатриации;

g) форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных компетентными органами;

h) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате дорожно-транспортных происшествий и подтвержденных документально;

i) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате уменьшения цены товаров и подтвержденных документально.

j) невозможности репатриации денежных средств вследствие введения в странах внешнеэкономических партнеров необоснованного запрета, подтвержденного постановлением Правительства.

k) погашения договорных обязательств до окончания сроков репатриации любыми предусмотренными действующим гражданским законодательством способами, за исключением прощения долга.