Подотчетным лицом считается физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом любой другой юрисдикции в соответствии с налоговым законодательством этой юрисдикции, или имущество умершего лица, которое проживало в любой другой юрисдикции. В связи с этим такое юридическое лицо, как гражданское товарищество, коммерческое общество или другая подобная юридическая структура, не имеющая налогового резидентства, считается резидентом юрисдикции, из которой осуществляется его фактическое управление.

Определение включено в проект приказа министра финансов об утверждении Положения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Его целью является установление правил внедрения положений Закона № 69/2023 о реализации положений Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Документ характеризует подотчетные учреждения, определяет объект и предмет отчетности, устанавливает процедуры и правила должной осмотрительности, осуществления проверки факта если счет является объектом отчетности и т. д.

В соответствии с проектом, для определения баланса или совокупной стоимости финансовых счетов, принадлежащих лицу, для определения того, является ли он счетом с высокой стоимостью, подотчетное финансовое учреждение также должно объединить все счета в случаях, о которых известно или есть основания знать сотруднику по работе с клиентами, и которые прямо или косвенно принадлежат, контролируются или учреждены одним и тем же лицом.