Контроль за соблюдением положений закона об осуществлении наличных денежных расчетов будет возложен на Государственную налоговую службу, а срок исковой давности при проверке правильности соблюдения положений нормативного акта составит не более 4-х лет со дня их осуществления, предусматривает законопроект, зарегистрированный в Парламенте, и который должен быть рассмотрен и утвержден в приоритетном порядке.

В случае принятия документа в предложенной редакции, ГНС будет применять штраф в размере от 3% до 10% от суммы превышения расчетов в отношении лиц¹, осуществляющих/ получающих наличные расчеты в сумме, превышающей установленные лимиты.

Если наличные денежные средства не будут своевременно возвращены в кассу лица, выдавшего их, ГНС сможет наложить штраф в размере от 10% до 18% от невозвращенной суммы, но в этом случае – на лицо, выдавшее наличные. Если же возврат денежных средств будет произведен с превышением установленных сроков, на лицо, выдавшее денежные средства, будет наложен штраф в размере 0,1% за каждый день просрочки, но не более 5% от всей суммы, за каждый отдельный случай.

Юридические лица также будут оштрафованы, если они не утвердят внутренним документом минимальную сумму денежных средств, необходимую для осуществления расчетов в течение 3-х рабочих дней, которые предназначены для покрытия не ограниченных расходов на операции с наличными или на проведение операций в пределах разрешенного лимита. В этой ситуации штраф составит от 500 до 5000 леев, как и в случае хранения в кассе предприятия более 5-ти рабочих дней, включая день выдачи наличных денег с банковских/платежных счетов наличных сумм, полученных для осуществления определенных платежей².

Штрафы в размере от 3% до 10% от суммы, уплаченной наличными средствами с превышением установленного лимита, будут наложены и на физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, и приобретающие недвижимое имущество или транспортные средства у других физических лиц.

Проект предусматривает право на снижение суммы штрафа на 50%, если в течение 3 рабочих дней с момента уведомления о решении по делу о налоговом нарушении налогоплательщик уплатит 50% суммы штрафа.

¹ (1) Настоящий закон распространяется на:

а) юридические лица, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, за исключением органов государственной власти и учреждений;

b) постоянные представительства и филиалы организаций – нерезидентов;

c) некоммерческие организации;

d) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

e) физические лица, осуществляющие профессиональную деятельность в сфере юстиции и здравоохранения.

² а) вознаграждение за труд и другие выплаты, возникающие на основе трудовых отношений;

b) выдача кредитов банками, небанковскими кредитными организациями, ссудо-сберегательными ассоциациями и другими лицами, уполномоченными специальными законами на выдачу кредитов, и соответственно исполнение обязательств перед зарегистрированными лицами, возникающих в результате кредитной деятельности;

c) осуществление расчетов с учреждениями и органами государственной власти;

d) поручительства, гарантии, другие выплаты в рамках административных процедур и судебных процессов, осуществляемые учреждениям и органам государственной власти;

e) оплата налоговых обязательств, платежей, штрафов за счет республиканского публичного бюджета.