В ходе осуществления проверок налоговый орган будет уделять особое внимание снижению уровня нарушений, связанных с исчислением НДС, использованием незадекларированного труда и осуществлением незаконной предпринимательской деятельности, предусматривает Стратегия проведения контроля Государственной налоговой службы на 2024 год.

В документе представлены и критерии оценки рисков оформления фиктивных операций и случаев нарушений при начислении и уплате НДС, которые включают:

• анализ сумм НДС, отнесенных на зачет, динамики НДС, предназначенного к зачету, относительно других налоговых показателей, таких как низкая рентабельность и снижение налоговой нагрузки;

• документальное оформление поставок/закупок с компаниями с признаками псевдопредпринимательской деятельности;

• регистрация значительных объемов сделок с товарами/услугами с компаниями, не исчисляющих НДС в  национальный бюджет;

• ответственные лица субъекта ранее занимали должности на предприятиях, в деятельности которых были выявлены возможные признаки псевдопредпринимательской деятельности;

• регистрация задолженности в НПБ, взыскание которой невозможна из-за отсутствия активов.

В целях борьбы с незадекларированным трудом ГНС будет оценивать:

• уровень начисленной заработной платы к численности сотрудников в соотношении с оборотом и спецификой деятельности предприятия;

• уровень средней заработной платы по сравнению с гарантированной минимальной заработной платой в реальном секторе экономики;

• уровень средней заработной платы в сравнении со средней заработной платой, зарегистрированной в сфере деятельности налогоплательщика.

Также в Стратегии прописано, что в целях обеспечения добросовестной конкуренции налоговый орган будет осуществлять оперативные проверки в следующих отраслях:

• деятельность по перевозке пассажиров службами такси/ международных пассажироперевозок;

• розничная и электронная торговля;

• оказание услуг по техническому обслуживанию/ремонту автомобилей.