Strategia de control a Serviciului Fiscal de Stat pentru anul 2024 stabilește că, autoritatea fiscală în cadrul verificărilor se va axa și pe diminuarea încălcărilor ce țin de frauda TVA, utilizarea muncii (ne)subdeclarate și de activitate ilicită de întreprinzător.  

Totodată, sunt prezentate și criteriile de evaluare a riscurilor de documentare a tranzacțiilor fictive și a cazurilor de fraudă TVA:

• • analiza TVA reflectată ca trecerea în cont, dinamica TVA destinată trecerii în cont în raport cu alți indicatori fiscali cum ar fi: profitabilitatea scăzută și povara fiscală în descreștere;
• • documentarea livrărilor/procurărilor cu întreprinderi cu semne de pseudoactivitate; 
• • înregistrarea procurărilor de mărfuri/servicii în proporții semnificative de la companii care nu calculează TVA aferent BPN;
• • persoanele cu funcții de răspundere ale entității au deținut anterior funcții în întreprinderile în activitatea cărora au fost identificați posibili indici ai pseudoactivității de întreprinzător;
• • înregistrarea restanței față de BPN care, din lipsa disponibilului de active, nu poate fi executată silit.

În scopul contracarării muncii la negru SFS va analiza indicatori:

• nivelul salariului calculat și numărul de salariați în raport cu cifra de afaceri și specificul activității;
• salariul mediu comparativ cu salariul minim garantat în sectorul real al economiei;
• salariul mediu comparativ cu salariul mediu înregistrat în sectorul în care desfășoară activitate contribuabilul.

Totodată, Strategia prevede că, pentru a asigura concurența loială, autoritatea fiscal va efectua verificări operative în domeniile:

• activitatea de transport de pasageri în regim de taxi/internațional;
• comerțul cu amănuntul și comerțul electronic;
• prestarea serviciilor de întreținere/reparație auto.