Приложение № 2
к Приказу Министерства финансов
№ 9 от 26 января 2024 г.
ИНФОРМАЦИЯ О ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕНАХ
Таблица № 1
1 | Наименование налогоплательщика |
|
2 | Фискальный код |
|
3 | Основной вид деятельности |
|
4 | Код основного вида деятельности |
|
5 | Налоговый период |
|
Таблица № 2
Порядковый Nr. | Наименование аффилированного лица, являющегося стороной контролируемой сделки | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код | Общая сумма контролируемых сделок |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
… | |||||
Всего | – | – | – | – | |
Дата представления: | |||||
Директор/Администратор | IDNP | Подпись | |||
|
|
|
|
|
|
Таблица № 3
Порядковый № | Наименование аффилированного лица, являющегося стороной контролируемой сделки и включенного в соглашение о предварительной цене | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код | Общая сумма контролируемых сделок |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Всего | – | – | – | – |
Приложение A
к Информации
о трансфертных ценах
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ОТНОШЕНИЯ
1 | Наименование налогоплательщика |
|
2 | Фискальный код |
|
3 | Наименование аффилированного лица |
|
4 | Идентификационный налоговый номер |
|
Код принадлежности | Налогоплательщик владеет, прямо или косвенно, не менее чем 25% акций с правом голоса у аффилированных лиц | Количество акций с правом голоса | ||
1001 | Всего | Прямо | Косвенно | |
|
|
| ||
| ||||
Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса | ||||
Наименование | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код государства | |
|
|
|
| |
Код принадлежности | Аффилированное лицо владеет, прямо или косвенно, не менее чем 25% акций с правом голоса у налогоплательщика | Количество акций с правом голоса | ||
1002 | Всего | Прямо | Косвенно | |
|
|
| ||
| ||||
Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса | ||||
Наименование | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код государства | |
|
|
|
| |
Код принадлеж- | Третье лицо прямо или косвенно владеет | Количество акций с правом голоса | ||||||||
Налогоплательщик | Аффилированное лицо | |||||||||
1003 | Наимено- | Идентифика- | Название государ- | Код государ- | Всего | Прямо | Кос- | Всего | Прямо | Кос- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ||||||||||
Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеют акциями с правом голоса у налогоплательщика | ||||||||||
Наименование | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код государства | |||||||
|
|
|
| |||||||
Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса у аффилированного лица | ||||||||||
Наименование | Идентификационный налоговый номер | Название государства | Код государства | |||||||
|
|
|
| |||||||
Код принадлежности | Налогоплательщик осуществляет эффективный контроль путем назначения или отзыва большинства членов, надзорного органа (совета), исполнительного органа или большинства членов исполнительного органа и/или цензора или большинства членов комитета цензоров аффилированного лицаНалогоплательщик осуществляет эффективный контроль на основании договора, заключенного с аффилированным лицом, положения учредительного акта или устава аффилированного лица или на основании договора, заключенного с другими лицами, владеющими акциями с правом голоса, принадлежащими аффилированному лицу |
1004 |
Код | Аффилированное лицо осуществляет эффективный контроль путем назначения или отзыва большинства членов, наблюдательного органа (совета), исполнительного органа или большинства членов исполнительного органа и/или цензора или большинства членов комитета цензоров налогоплательщикаАффилированное лицо осуществляет эффективный контроль на основании договора, заключенного с налогоплательщиком, пункта учредительного акта или устава налогоплательщика или на основании договора, заключенного с другими лицами, владеющими акциями с правом голоса, принадлежащими налогоплательщику |
1005 |
Код принадлежности | Третье лицо осуществляет эффективный контроль путем назначения или отзыва большинства членов, наблюдательного органа (совета), исполнительного органа или большинства членов исполнительного органа и/или цензора или большинства членов комитета цензоров налогоплательщика и аффилированного лицаТретье лицо осуществляет эффективный контроль на основании договора, заключенного с налогоплательщиком и аффилированным лицом, пункта учредительного акта или устава налогоплательщика и аффилированного лица или на основании договора, заключенного с другими лицами, владеющими акциями с правом голоса, принадлежащими налогоплательщику и аффилированному лицу |
1006 |
Приложение B
к Информации
о трансфертных ценах
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ
Таблица 1
1 | Наименование налогоплательщика |
|
2 | Фискальный код |
|
3 | Наименование аффилированного лица |
|
4 | Идентификационный налоговый номер |
|
5 | Код принадлежности |
|
Таблица 2
Порядковый номер | Код сделки | Описание обьекта сделки | Код стороны договора/сделки | Стоимость сделки | Комментарии | |
Доходы, признанные в бухгалтерском учете | Расходы, признанные в бухгалтерском учете | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Приложение C
к Информации
о трансфертных ценах
ОТЧЕТ О ПРИМЕНЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ЦЕНЕ
Таблица 1
1 | Наименование налогоплательщика |
| ||
2 | Фискальный код |
| ||
3 | Наименование аффилированного лица |
| ||
4 | Идентификационный налоговый номер |
| ||
5 | Код принадлежности |
| ||
6 | Тип соглашения | Одностороннее | Двустороннее | Многостороннее |
7 | Номер и дата соглашения |
| ||
Таблица 2
Поряд- | Код сделки | Описание обьекта сделки | Код стороны | Код метода определения трансферт- | Код маржи/ финансово-экономических показателей рентабельности | Сведения о марже/ финансово-экономических показателях рентабельности | Общая сумма контролируемых сделок | Комментарии |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Инструкция по заполнению Информации о трансфертных ценах
Заполнение Информации о трансфертных ценах
1. В строке 1 таблицы № 1 указывается наименование налогоплательщика, заполняющего информацию, которая должна соответствовать информации, указанной в учредительных документах.
2. В строке 2 таблицы № 1 указывается фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством.
3. В строке 3 таблицы № 1 указывается наименование основного вида деятельности, определенного согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы и которому соответствует четырехзначный код.
4. В строке 4 таблицы № 1 указывается четырехзначный код, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, соответствующий графе 5 Классификатора.
5. В строке 5 таблицы № 1 указывается налоговый период, за который представляется Информация о трансфертных ценах
6. В графе 2 таблицы № 2 указывается наименование аффилированного лица, являющегося стороной контролируемой сделки, которое должно соответствовать указанному в учредительных документах.
7. В графе 3 таблицы № 2 указывается идентификационный фискальный номер, следующим образом:
1) Налоговый резидент Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
2) Лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством по месту его регистрации.
8. В графе 4 таблицы № 2 указывается название государства, в котором зарегистрировано аффилированное лицо.
9. В графе 5 таблицы № 2 указывается код государства, в котором зарегистрировано аффилированное лицо, согласно приложению № 1.
10. В графе 6 таблицы № 2 указывается общая сумма в леях контролируемых сделок, заключенных с аффилированными лицами, признанная в бухгалтерском учете как доходы и/или расходы.
101. В графе 2 таблицы № 3 указывается наименование аффилированного лица, являющегося стороной контролируемой сделки и включенного в соглашение о предварительной цене, которое должно соответствовать указанному в учредительных документах.
102. В графе 3 таблицы № 3 указывается идентификационный налоговый номер следующим образом:
1) Налоговый резидент Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
2) Лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Молдова, – идентификационный налоговый номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством страны регистрации.
103. В графе 4 таблицы № 3 указывается название государства, в котором зарегистрирована аффилированная сторона.
104. В графе 5 таблицы № 3 указывается код государства, согласно приложению № 1, в котором зарегистрирована аффилированная сторона.
105. В графе 6 таблицы № 3 указывается общая сумма контролируемых сделок в молдавских леях (MDL), осуществленных с аффилированными лицами и признанных как доходы и/или расходы согласно бухгалтерскому учету.
Заполнение Приложения A к Информации о трансфертных ценах
11. Приложение А к Информации о трансфертных ценах заполняется по каждому аффилированному лицу, указанному при заполнении Информации о трансфертных ценах.
12. В строке 1 указывается наименование налогоплательщика, заполняющего информацию, соответствующее указанному в учредительных документах.
13. В строке 2 указывается фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством.
14. В строке 3 указывается наименование аффилированного лица, являющегося стороной контролируемой сделки, соответствующее указанному в учредительных документах.
15. В строке 4 указывается идентификационный фискальный номер, следующим образом:
1) Налоговый резидент Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
2) Лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Молдова –идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством по месту его регистрации.
16. Таблица «Код принадлежности 1001» заполняется следующим образом:
1) в графе 2 указывается общий размер, в процентах, акций с правом голоса, принадлежащих прямо или косвенно налогоплательщику, представляющему информацию, в составе аффилированного лица;
2) в графе 3 указывается размер, в процентах, акций с правом голоса, прямо принадлежащих непосредственно налогоплательщику, представляющему информацию, в составе аффилированного лица;
3) в графе 4 указывается размер, в процентах, акций с правом голоса, косвенно принадлежащих налогоплательщику, представляющему информацию, в составе аффилированного лица;
4) в графе "Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса", указываются физические и юридические лица, посредством которых налогоплательщик, представляющий информацию, косвенно владеет акциями с правом голоса в составе аффилированного лица, а именно:
а) имя/наименование физического и юридического лица, соответствующее указанному в учредительных и удостоверяющих личность документах;
б) идентификационный фискальный номер следующего содержания:
I. для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
II. для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – фискальный идентификационный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством, по месту регистрации.
в) название государства, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
г) код государства, согласно Приложению № 1, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
17. Таблица „код принадлежности 1002” заполняется следующим образом:
1) в графе 2 указывается общий размер, акций с правом голоса, в процентах, принадлежащих, прямо или косвенно, аффилированному лицу налогоплательщика, представляющего информацию;
2) в графе 3 указывается размер акций с правом голоса, в процентах, принадлежащих непосредственно аффилированному лицу налогоплательщика, представляющему информацию;
3) в графе 4 указывается размер акций с правом голоса, в процентах, косвенно принадлежащих аффилированному лицу налогоплательщика, представляющего информацию;
4) в таблице "Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса", указываются физические и юридические лица, посредством которых, аффилированное лицо налогоплательщика, представляющего информацию, косвенно владеет акциями с правом голоса, а именно:
а) имя/наименование физического и юридического лица, соответствующее указанному в учредительных и удостоверяющих личность документах;
б) идентификационный фискальный номер следующего содержания:
I. для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
II. для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством, по месту регистрации.
в) название государства, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо;
г) код государства, согласно Приложению № 1, где зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
18. Таблица „код принадлежности 1003” заполняется следующим образом:
1) в графе 2 указывается наименование третьего лица, прямо или косвенно, владеющего акциями с правом голоса, принадлежащими налогоплательщику, предоставляющему информацию и аффилированному лицу;
2) в графе 3 указывается налоговый идентификационный номер третьего лица, прямо или косвенно, владеющего акциями с правом голоса, принадлежащими налогоплательщику, предоставляющему информацию и аффилированному лицу, следующего содержания:
а) для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
б) для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством по месту его регистрации.
3) в графе 4 указывается название государства, в котором зарегистрировано третье лицо, прямо или косвенно владеющее акциями с правом голоса, принадлежащими налогоплательщику, предоставляющему информацию и аффилированному лицу.
4) в графе 5 указывается код государства, согласно приложению № 1, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо;
5) в графе 6 указывается общий размер акций с правом голоса (в процентах) налогоплательщика, предоставляющего сведения, принадлежащих, прямо или косвенно, третьему лицу;
6) в графе 7 указывается размер акций с правом голоса (в процентах) налогоплательщика, предоставляющего информацию, непосредственно принадлежащих третьему лицу;
7) в графе 8 указывается размер акций с правом голоса (в процентах), налогоплательщика, предоставляющего информацию, косвенно принадлежащих третьему лицу;
8) в графе 9 указывается общий размер акций с правом голоса (в процентах) аффилированного лица, принадлежащих, прямо или косвенно, третьему лицу;
9) в графе 10 указывается размер акций с правом голоса (в процентах), аффилированного лица, непосредственно принадлежащих третьему лицу;
10) в графе 11 указывается размер акций с правом голоса, (в процентах), аффилированного лица, косвенно принадлежащих третьему лицу;
11) в таблице "Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых, косвенно владеет акциями налогоплательщика с правом голоса", указываются физические и юридические лица, посредством которых, третье лицо косвенно владеет акциями с правом голоса налогоплательщика, представляющего информацию, а именно:
а) имя/наименование физического и юридического лица, соответствующее указанному в учредительных и удостоверяющих личность документах;
б) идентификационный фискальный номер следующего содержания:
I. для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
II. для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством, по месту регистрации.
в) название государства, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо;
г) код государства, согласно Приложению №. 1, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
В таблице «Сведения о физических и юридических лицах, посредством которых косвенно владеет акциями с правом голоса аффилированного лица», указываются физические и юридические лица, посредством которых акции с правом голоса аффилированного лица, косвенно принадлежат третьему лицу, а именно:
а) имя/наименование физического и юридического лица, соответствующее указанному в учредительных и удостоверяющих личность документах.
б) идентификационный фискальный номер следующего содержания:
I. для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
II. для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством, по месту регистрации.
в) название государства, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
г) код государства, согласно Приложению № 1, в котором зарегистрировано физическое и юридическое лицо.
Заполнение Приложения B к Информации о трансфертных ценах
19. Приложение B заполняется для каждого аффилированного лица, указанного при заполнении Информации о трансфертных ценах.
20. В строке 1 таблицы № 1 указывается наименование налогоплательщика, заполняющего информацию, соответствующее указанному в учредительных документах.
21. В строке 2 таблицы № 1 указывается фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством.
22. В строке 3 таблицы №1 указывается наименование аффилированного лица контролируемой сделки, соответствующее указанному в учредительных документах.
23. В строке 4 таблицы № 1 указывается идентификационный фискальный номер следующим образом:
1) для налогового резидента Республики Молдова – фискальный код, представляющий собой личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
2) для лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Молдова – идентификационный фискальный номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством по месту его регистрации.
24. В строке 5 таблицы №. 1 указывается код принадлежности, которому соответствуют критерии принадлежности, предусмотренные в Приложении А к Информации о трансфертных ценах.
25. Tаблица № 2 Приложения B к Информации о трансфертных ценах заполняется следующим образом:
1) в графе №1 указывается порядковый номер сделки;
2) в графе №2 указывается код сделки, совершенной между налогоплательщиком и аффилированным лицом, согласно приложению № 2;
3) в графе № 3 указывается описание предмета сделки, заключенной между налогоплательщиком и аффилированным лицом, включая сведения о номере и дате заключения договора;
4) в графе № 4 указывается код стороны договора/сделки налогоплательщика, согласно приложению № 2;
5) в графе № 5 указываются доходы, признанные согласно бухгалтерскому учету в течение отчетного периода;
6) в графе № 6 указываются расходы, признанные согласно бухгалтерскому учету в течение отчетного периода;
7) в графе № 7 указываются комментарии по соответствующим сделкам с указанием данных, которые не предусмотрены к заполнению в информации. Графа с комментариями является необязательной для заполнения;
[Подпункты 8-11 утратили силуПриказом МФ № 21 от 11.03.2025, MO130-134/14.03.25 ст.179a; в силу 14.03.2025]
[Пункт 26 утратил силуПриказом МФ № 21 от 11.03.2025, MO130-134/14.03.25 ст.179a; в силу 14.03.2025]
Заполнение Приложения С к Информации о трансфертных ценах
27. Приложение C заполняется в отношении контролируемых сделок, которые являются объектом соглашения о предварительной цене.
28. Приложение C заполняется для каждого аффилированного лица, которое было указано при заполнении Информации о трансфертных ценах и на которое распространяется соглашение о предварительной цене.
29. В строке 1 таблицы № 1 указывается наименование налогоплательщика, заполняющего информацию; наименование налогоплательщика должно соответствовать указанному в учредительных документах.
30. В строке 2 таблицы № 1 указывается фискальный код, представляющий личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в соответствии с действующим законодательством.
31. В строке 3 таблицы № 1 указывается наименование аффилированной стороны контролируемой сделки, которое должно соответствовать указанному в учредительных документах.
32. В строке 4 таблицы № 1 указывается идентификационный налоговый номер следующим образом:
1) Налоговый резидент Республики Молдова — фискальный код, представляющий личный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном законодательством Республики Молдова;
2) Лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Молдова, — идентификационный налоговый номер, присвоенный в порядке, установленном законодательством страны регистрации.
33. В строке 5 таблицы № 1 указывается код аффилированности, соответствующий критериям аффилированности, предусмотренным в Приложении A к Информации о трансфертных ценах.
34. В строке 6 отмечается тип соглашения о предварительной цене, относящийся к сделке, описанной в таблице № 2 Приложения C.
35. В строке 7 указываются данные о соглашении о предварительной цене, относящемся к сделке, описанной в таблице № 2 Приложения C.
36. Таблица № 2 Приложения C к Информации о трансфертных ценах заполняется следующим образом:
1) В графе № 1 указывается порядковый номер сделки;
2) В графе № 2 указывается код сделки, осуществленной между налогоплательщиком и аффилированным лицом, согласно Приложению № 2;
3) В графе № 3 указывается описание предмета сделки, заключенной между налогоплательщиком и аффилированным лицом, включая сведения о номере и дате заключения договора;
4) В графе № 4 указывается код стороны договора — налогоплательщика, согласно Приложению № 2;
5) В графе № 5 указывается код метода определения трансфертной цены, согласно Приложению № 3;
6) В графе № 6 указывается код маржи/экономико-финансовых показателей рентабельности, согласно Приложению № 4;
7) В графе № 7 указываются данные о марже/экономико-финансовых показателях рентабельности;
8) В графе № 8 указывается общая сумма контролируемых сделок, признанная как доходы и/или расходы согласно бухгалтерскому учету;
9) В графе № 9 указываются комментарии по соответствующим сделкам с указанием данных, которые не предусмотрены для заполнения в информации. Графа для комментариев является необязательной.