Anexa nr.2
la Ordinul Ministrului Finanțelor
nr.9 din februarie 2023

INFORMAȚIA PRIVIND PREȚURILE DE TRANSFER

Tabela nr. 1

Tabela nr. 2

Tabela nr. 3

Anexa A
la Informația privind
prețurile de transfer

RELAȚIILE DE AFILIERE

Anexa B
la Informația privind
prețurile de transfer

TRANZACȚIILE CONTROLATE

Tabela 1

Tabela 2

Instrucțiunea de completare a Informației privind prețurile de transfer

Completarea Informației privind prețurile de transfer

1. În rîndul 1 al tabelului nr.1, se indică denumirea contribuabilului care completează informația, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

2. În rîndul 2 al tabelului nr.1, se indică codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația în vigoare.

3. În rîndul 3 al tabelului nr.1, se indică denumirea genului principal de activitate determinat conform Clasificatorului Activităților din Economia Moldovei şi care corespunde codului din patru cifre.

4. În rîndul 4 al tabelului nr.1, se indică codul din patru cifre determinat conform Clasificatorului Activităților din Economia Moldovei şi care corespunde coloanei 5 a acestuia.

5. În rîndul 5 al tabelului nr.1, se indică perioada fiscală pentru care se prezintă Informația privind prețurile de transfer.

6. În coloana 2 al tabelului nr.2, se indică denumirea părții afiliate parte a tranzacției controlate, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

7. În coloana 3 al tabelului nr.2, se indică numărul de identificare fiscală după cum urmează:

1) Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

2) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

8. În coloana 4 al tabelului nr.2 se indică denumirea statului unde este înregistrată partea afiliată.

9. În coloana 5 al tabelului nr.2 se indică codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată partea afiliată.

10. În coloana 6 al tabelului nr.2 se indică suma totală în lei MDL a tranzacțiilor controlate efectuate cu persoanele afiliate, recunoscută ca venituri și/sau cheltuieli conform evidenței contabile.

10¹. În coloana 2 al tabelului nr.3, se indică denumirea părții afiliate parte a tranzacției controlate care sunt incluse în acordul de preț în avans, și care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

10². În coloana 3 al tabelului nr.3, se indică numărul de identificare fiscală după cum urmează:

1) Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

2) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

10³. În coloana 4 al tabelului nr.3 se indică denumirea statului unde este înregistrată partea afiliată.

10⁴. În coloana 5 al tabelului nr.3 se indică codul statului, conform Anexei nr.1, unde este înregistrată partea afiliată.

10⁵. În coloana 6 al tabelului nr.3 se indică suma totală în lei MDL a tranzacțiilor controlate efectuate cu persoanele afiliate, recunoscute ca venituri și/sau cheltuieli conform evidenței contabile.

Completarea Anexei A la Informația privind prețurile de transfer

11. Anexa A la Informația privind prețurile de transfer se va completa pentru fiecare persoană afiliată care a fost indicată la completarea Informației privind prețurile de transfer.

12. În rîndul 1, se indică denumirea contribuabilului care completează informația, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

13. În rîndul 2, se indică codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația în vigoare.

14. În rîndul 3, se indică denumirea părții afiliate parte a tranzacției controlate, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

15. În rîndul 4, se indică numărul de identificare fiscală după cum urmează:

1) Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

2) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

16. Tabela „codului de afiliere 1001” se va completa după cum urmează:

1) În coloana 2 se va completa mărimea totală în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct și indirect de către contribuabilul care prezintă informația în cadrul persoanei afiliate;

2) În coloana 3 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct de către contribuabilul care prezintă informația în cadrul persoanei afiliate;

3) În coloana 4 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute indirect de către contribuabilul care prezintă informația în cadrul persoanei afiliate;

4) În compartimentul „Informația despre persoanele fizice și juridice prin intermediul cărora se dețin indirect participațiunile cu drept de vot”, se vor indica persoanele fizice și juridice prin intermediul cărora sunt deținute indirect participațiuni cu drept de vot de către contribuabilul care prezintă informația în cadrul persoanei afiliate, și anume:

a) Denumirea persoanei fizice și juridice, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de identitate și de constituire.

b) Numărul de identificare fiscală după cum urmează:

I. Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

II. Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

c) Denumirea statului unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

d) Codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

17. Tabela „codului de afiliere 1002” se va completa după cum urmează:

1) În coloana 2 se va completa mărimea totală în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct și indirect de către persoana afiliată în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

2) În coloana 3 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct de către persoana afiliată în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

3) În coloana 4 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute indirect de către persoana afiliată în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

4) În tabela „Informația despre persoanele fizice și juridice prin intermediul cărora se dețin indirect participațiunile cu drept de vot”, se vor indica persoanele fizice și juridice prin intermediul căreia sunt deținute indirect participațiuni cu drept de vot de către persoana afiliată în cadrul contribuabilului care prezintă informația, și anume:

a) Denumirea persoanei fizice și juridice, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de identitate și de constituire.

b) numărul de identificare fiscală după cum urmează:

I. Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

II. Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

c) Denumirea statului unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

d) Codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

18. Tabela „codului de afiliere 1003” se va completa după cum urmează:

1) În coloana 2 se va completa denumirea persoanei terțe care deține în mod direct și indirect participațiuni cu drept de vot la contribuabilul care prezintă informația și persoana afiliată.

2) În coloana 3 se va indica numărul de identificare fiscală a persoanei terțe care deține în mod direct și indirect participațiuni cu drept de vot la contribuabilul care prezintă informația și persoana afiliată, după cum urmează:

a) Rezident fiscal al Republicii Moldova - codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

b) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

3) În coloana 4 se va indica denumirea statului unde este înregistrată persoana terță care deține în mod direct și indirect participațiuni cu drept de vot la contribuabilul care prezintă informația și persoana afiliată

4) În coloana 5 se va indica codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

5) În coloana 6 se va completa mărimea totală în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct și indirect de către terț în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

6) În coloana 7 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct de către terț în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

7) În coloana 8 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute indirect de către terț în cadrul contribuabilului care prezintă informația;

8) În coloana 9 se va completa mărimea totală în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct și indirect de către terț în cadrul persoanei afiliate;

9) În coloana 10 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute direct de către terț în cadrul persoanei afiliate;

10) În coloana 11 se va completa mărimea în procente a participațiunilor cu drept de vot deținute indirect de către terț în cadrul persoanei afiliate;

11) În tabela „Informația despre persoanele fizice și juridice prin intermediul cărora se dețin indirect participațiunile cu drept de vot la contribuabil”, se vor indica persoanelor fizice și juridice prin intermediul căreia sunt deținute indirect participațiuni cu drept de vot de către terț în cadrul contribuabilului care prezintă informația, și anume:

a) Denumirea persoanei fizice și juridice, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de identitate și de constituire.

b) numărul de identificare fiscală după cum urmează:

I. Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

II. Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

c) Denumirea statului unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

d) Codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

12) În tabela „Informația despre persoanele fizice și juridice prin intermediul cărora se dețin indirect participațiunile cu drept de vot la persoana afiliată”, se vor indica persoanele fizice și juridice prin intermediul căreia sunt deținute indirect participațiuni cu drept de vot de către terț în cadrul persoanei afiliate, și anume:

a) Denumirea persoanei fizice și juridice, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de identitate și de constituire.

b) numărul de identificare fiscală după cum urmează:

I. Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

II. Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

c) Denumirea statului unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

d) Codul statului, conform Anexei nr. 1, unde este înregistrată persoana fizică și juridică.

Completarea Anexei B la Informația privind prețurile de transfer

19. Anexa B se va completa pentru fiecare persoană afiliată care a fost indicată la completarea Informației privind prețurile de transfer.

20. În rîndul 1 al tabelului nr.1, se indică denumirea contribuabilului care completează informația, denumirea contribuabilului trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

21. În rîndul 2 al tabelului nr1, se indică codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația în vigoare.

22. În rîndul 3 al tabelului nr.1, se indică denumirea părții afiliate a tranzacției controlate, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

23. În rîndul 4 al tabelului nr.1, se indică numărul de identificare fiscală după cum urmează:

1) Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

2) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

24. În rîndul 5 al tabelului nr. 1, se indică codul de afiliere, cărui corespund criteriile de afiliere prevăzute la Anexa A la Informația privind prețurile de transfer.

25. Tabelul nr. 2 din Anexa B la Informația privind prețurile de transfer se completează după cum urmează:

1) În coloana nr.1 se indică numărul de ordine a tranzacției

2) În coloana nr.2, se indică codul tranzacției efectuate între contribuabil și persoana afiliată, conform Anexei nr. 2.

3) În coloana nr.3, se indică descrierea obiectului tranzacției încheiate între contribuabil și persoana afiliată, inclusiv informații despre numărul și data încheierii contractului.

4) În coloana nr.4, se indică codul părții contractului/tranzacție, al contribuabilului, conform Anexei nr. 2.

5) În  coloana nr.5, se indică venituri recunoscute conform evidenței contabile pe parcursul perioaadei de raportare.

6) În coloana nr.6) se indică cheltuieli recunoscute conform evidenței contabile pe parcursul perioadei de raportare.

7) În coloana 7 se vor indica comentarii aferent tranzacţiilor indicate cu specificarea datelor care nu sunt prevăzute pentru completare în informaţie. Rubrica cu comentarii este una facultativă pentru completare.

8) – abrogat.

9) – abrogat.

10) – abrogat.

11) – abrogat.

26. – abrogat.

Completarea Anexei C la Informația privind prețurile de transfer

27. Anexa C se completează aferent tranzacțiilor controlate care sunt obiectul unui acord de preț în avans.

28. Anexa C se va completa pentru fiecare persoană afiliată care a fost indicată la completarea Informației privind prețurile de transfer și sunt acoperite de acordul de preț în avans.

29. În rândul 1 al tabelului nr.1, se indică denumirea contribuabilului care completează informația, denumirea contribuabilului trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

30. În rândul 2 al tabelului nr.1, se indică codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația în vigoare.

31. În rândul 3 al tabelului nr.1, se indică denumirea părții afiliate a tranzacției controlate, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de constituire.

32. În rândul 4 al tabelului nr.1, se indică numărul de identificare fiscală după cum urmează:

1) Rezident fiscal al Republicii Moldova – codul fiscal ce reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului, atribuit în modul stabilit de legislația Republicii Moldova;

2) Nu este rezident fiscal al Republicii Moldova – numărul de identificare fiscală atribuit în modul stabilit de legislația unde este înregistrat.

33. În rândul 5 al tabelului nr.1, se indică codul de afiliere, cărui corespund criteriile de afiliere prevăzute la Anexa A la Informația privind prețurile de transfer.

34. În rândul 6 se va bifa tipul acordului de preț în avans aferent tranzacției descrise în tabelul nr.2 din Anexa C.

35. În rândul 7 se va completa datele despre acordul de preț în avans aferent tranzacției descrise în tabelul nr.2 din Anexa C.

36. Tabelul nr.2 din Anexa C la Informația privind prețurile de transfer se completează după cum urmează:

1) În coloana nr.1 se indică numărul de ordine a tranzacției;

2) În coloana nr.2, se indică codul tranzacției efectuate între contribuabil și persoana afiliată, conform Anexei nr.2;

3) În coloana nr.3, se indică descrierea obiectului tranzacției încheiate între contribuabil și persoana afiliată, inclusiv informații despre numărul și data încheierii contractului;

4) În coloana nr.4, se indică codul părții contractului, al contribuabilului, conform Anexei nr.2;

5) În coloana nr.5, se indică codul metodei de stabilire a prețului de transfer, conform Anexei nr.3;

6) În coloana nr.6, se indică codul privind marja/indicatorii economico-financiari de profitabilitate, conform Anexei nr.4;

7) În coloana nr.7, se indică datele privind marja/indicatorii economico-financiari de profitabilitate;

8) În coloana nr.8, se indică suma totală a tranzacțiilor controlate, recunoscută ca venituri și/sau cheltuieli conform evidenței contabile;

9) În coloana nr.9, se vor indica comentarii aferent tranzacțiilor indicate cu specificarea datelor care nu sunt prevăzute pentru completare în informație. Rubrica cu comentarii este una facultativă pentru completare.

• Anexa nr. 1 la Informația privind prețurile de transfer
  și instrucțiunea de completare a Informației privind prețurile de transfer –
  Nomenclatorul statelor

• Anexa nr. 2 la Informația privind prețurile de transfer și instrucțiunea
  de completare a Informației privind prețurile de transfer –
  Nomenclatorul tranzacțiilor

• Anexa nr. 3 la Informația privind prețurile de transfer și instrucțiunea
  de completare a Informației privind prețurile de transfer –
  Nomenclatorul metodelor de stabilire a prețurilor de transfer

• Anexa nr. 4 la Informația privind prețurile de transfer și instrucțiunea
  de completare a Informației privind prețurile de transfer –
  Nomenclatorul marjelor/indicatorilor economico-financiari de profitabilitate